Дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам
Величина дебиторской задолженности определяется по следующей формуле:
А4 = ВЫПдл.пр. * Рпред. * 
+ ВЫПдл.ОАОРЖД
ВЫПдл.пр. – выручка от реализации продукции за квартал, включая НДС в составе выручки
Рпред – доля продукции, отгружаемой без предоплаты
Рпл – средняя величина задержки платежей в днях
Величина дебиторской задолженности зависит от условий работы с потребителями продукции.
В данном случае прочие покупатели 82% товара оплачивают сразу, а остальные 40% поставляются в форме товарного кредита (безпроцентного), сроком на 9 дней.
Таблица № 9
| ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ | 1 мес | 2 мес | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | 7 мес | 8 мес | 9 мес | 10 мес | 11 мес | 12 мес |
| Для ОАО "РЖД" | ||||||||||||
| Переводы стрелочные | ||||||||||||
| Крестовины отдельные | ||||||||||||
| Ремкомплекты | ||||||||||||
| Прочая продукция | ||||||||||||
| Для прочих | ||||||||||||
| Переводы стрелочные | ||||||||||||
| Крестовины отдельные | ||||||||||||
| Ремкомплекты | ||||||||||||
| Прочая продукция |
Выручка от реализации продукции для ОАО «РЖД» составляет:
В 1-м месяце: 
; р.
Для прочих:
В 1- месяце: 
;
Величина дебиторской задолженности, учитывая, что доля продукции, отгружаемой без предоплаты для прочих потребителей 82%, а средний срок кредита 9 дней:
В 1-ом месяце составит: А4 = 35877,89 * 0,82 * 
= 8825,96 тыс. рубл.
Таблица 10
| 1 мес | 2 мес | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | 7 мес | 8 мес | 9 мес | 10 мес | 11 мес | 12 мес | |
| Для ОАО "РЖД" | ||||||||||||
| Для прочих | ||||||||||||
| Сумма дебиторской задолженности |
Авансы поставщикам за услуги
Величина авансов поставщикам определяется по следующей формуле:
А5 =Уст * Ру * 
Уст – стоимость услуг сторонних организаций (поставщиков) за период
Ру– доля предоплаты поставщикам
Су – средней срок предоплаты, в днях.
| Доля материальных ресурсов, получаемых по предоплате | % | |
| Средний срок авансовых платежей | дни |
Таблица 11
| Наименование | 1 мес | 2 мес | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | 7 мес | 8 мес | 9 мес | 10 мес | 11 мес | 12 мес |
| Сырье и материалы | ||||||||||||
| Услуги сторонних организаций | ||||||||||||
| Материальные затраты | ||||||||||||
| Оплата услуг кредитных организаций | ||||||||||||
| Итого |
Сумма авансов поставщикам составит:
В 1-ом месяце: А5 = 175782,46 * 0,2 * 
= 31640,84 тыс. рубл.
Во 2-ом месяце:.
Таблица 12. Авансы поставщикам за услуги.
| 1 мес | 2 мес | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | 7 мес | 8 мес | 9 мес | 10 мес | 11 мес | 12 мес | |
| Авансы поставщикам за услуги |
Резерв денежных средств
Расчет резервов денежных средств осуществляется по следующей формуле:
А6 = Зпс * 
Зпс – затраты на производство и сбыт, за исключением прямых материальных затрат за период.
S – покрытие потребительских денежный средств в днях (2 дня)
При этом затраты на производство и сбыт, за исключением прямых материальных затратза период, определяются как сумма эксплуатационных затрат………на текущие затраты и налога на имущество за вычетом услуг стронних организации, материальных затрат, оплату услуг кредитных организации и затрат сырья и материалов.
Таблица 13
| Наименование | 1мес | 2мес | 3мес | 4мес | 5мес | 6мес | 7мес | 8мес | 9мес | 10мес | 11мес | 12мес |
| Налог на имущество | ||||||||||||
| Эксплуатационные затраты | ||||||||||||
| Налоги, выносимые на текущие затраты | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Сырье и материалы | ||||||||||||
| Услуги сторонних организаций | ||||||||||||
| Материальные затраты | ||||||||||||
| Оплата услуг сторонних организаций | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Сумма затрат на производство и сбыт |
Сумма резервов денежных средств:
В 1-ом месяце составит: А6 = 53638,59 * 
= 3575,91 тыс. рубл.
Во 2-ом месяце составит:.
Таблица 14. Резервы денежных средств