Учет, документальное оформление и расчет объектов основных средств ООО «Основа»

1. Составить приказ об учетной политике.

Ведомость остатков по счетам на 1 число 20…

Наименование счета Сумма, руб.
Основные средства 4 000 0000
Амортизация основных средств 1 327 500
Материалы 15 000
Незавершенное производство 36 000
Касса 4 000
Расчетный счет 1 500 000
Расчеты с поставщиками 150 000
Долгосрочный кредит 1 332 500
Уставный капитал 2 000 000
Нераспределенная прибыль 745 000

Журнал хозяйственных операций за ..

Содержание операции, документ Д К Сумма
Начислена амортизация: Здания цеха Офиса Легкового автомобиля Грузового автомобиля станка  
Акцептован счет ОАО « Станкостроительный завод» за станок Выделен НДС   500 000   ?
Акцептован счет ОАО «Вояж» за доставку станка Выделен НДС   ?
Начислена з/плата работникам за монтаж станка Сделаны социальные отчисления Удержан НДФЛ ( вычетов нет) ? ?
Отпущены материалы на монтаж станка
Станок введен в эксплуатацию ?
Акцептован счет «ИнтерАВТО» за ремонт автомобиля Выделен НДС     ?
Выставлен счет за легковой автомобиль ООО «Звезда»: Начислен НДС Списана первоначальная стоимость Списана начисленная амортизация Списана остаточная стоимость     ? ?
Начислен налог на имущество    
Начислен транспортный налог    
Поступили денежные средства за автомобиль от ООО «Звезда»     ?
Оплачены счета: ОАО «Станкостроительный завод» ООО «Вояж» ООО «ИнтерАВТО»       ? ? ?
НДС принят к вычету     ?
Уплачен налог на имущество в бюджет     ?
Уплачен транспортный налог     ?
Списаны общепроизводственные расходы     ?
Списаны общехозяйственные расходы     ?
Произведена дооценка здания офиса    
Произведена дооценка начисленной амортизации    
Списана первоначальная стоимость станка АБВ -13 полностью изношеного    
Списана начисленная амортизация     ?
Списана остаточная стоимость     ?
Начислена з/плата за демонтаж    
Удержан НДФЛ ( вычетов нет)     ?
Сделаны социальные отчисления     ?
Оприходован лом от демонтажа    
Закрытие сч. 91     ?
Начислен налог на прибыль     ?
Прибыль списана в нераспределенную     ?


Справка о начислении амортизации

Наименование ОС, Первоначальная стоимость (руб) Срок полезного использования, лет В месяц % Начисление амортизации (ежемесячно) Срок фактической эксплуатации (мес) Остаточная стоимость (руб)
Здание цеха –   0,42 5 лет ?
Здание офиса- 0,42 6250 +15000 3 года ?
Легковой автомобиль- 0,83 23 мес ?
Грузовой автомобиль - 600000 0,56 5 лет ?
Станок АБВ-13, 0,42 240 мес. ?
Станок АБВ-31, 0,42 - ?
итого     ?   ?

Ремонт автомобиля

Получен счет от «ИнтерАВТО»

Наименование работы Стоимость, руб.
мойка
Мойка блока
Мойка ГБЦ
Расточка блока
Токарные работы
Ремонт ГБЦ
Фрезеровка ГБЦ
Шлифовка вала
Обработка плоскости
Замена заглушек и мойка коленвала
Перепрессовка поршней
Механосборочные работы
Замена подшипников
итого ?

Таблица Ведомость счета №

№ операции ДЕБЕТ с кредита счетов
Итого
           
           
Итого          

Таблица Журнал-ордер счет №

№ операции  
Итого
           
           
Итого          

Данные из ведомостей и журналов перенести в шахматную ведомость.

На основе шахматной ведомости составить оборотно-сальдовую ведомость за месяц

Заполнить первичные документы : акт о приеме-передаче объектов основных средств, товарную накладную, счет-фактуру, инвентарную карточку, акт выбытия объектов основных средств.

Составить б/баланс.

Вариант 4, 7

Учет, документальное оформление выпуска и реализации готовой продукции

ООО «Кадо-М»

1. Составить приказ об учетной политике.

Ведомость остатков по счетам на 1 число 20…

Наименование счета Сумма, руб.
Основные средства
материалы
Расчеты с поставщиками
НДС
Незавершенное производство
Амортизация ОС
Готовая продукция
Задолженность внебюджетным фондам
Расчеты с бюджетом
касса
Расчетный счет
Расчеты с покупателями ( кредиторская)
Нераспределенная прибыль
Уставный капитал

Журнал хозяйственных операций за ..

Содержание операции, документ Д К Сумма
Акцептован счет ОАО «Вавилон» за ткань по покупной цене без НДС НДС       ?
Акцептован счет от ООО «Магнат» за ткань, в т.ч. НДС    
Ткани отпущены на производство игрушек «Медвежонок»    
Ткани отпущены на производство игрушек «Лиса»    
Акцептован счет от ООО «Империя» за набивной материал, в т.ч. НДС    
Акцептован счет от ООО «Мираж» за фурнитуру, в т.ч. НДС    
Фурнитура и набивной материал отпущены на производство игрушек: Медвежонок Лиса        
Начислена амортизация при изготовлении продукции    
Акцептован счет за электроэнергию, используемую при производстве игрушек, в т.ч. НДС    
Акцептован счет за электроэнергию, используемую в общехозяйственных целях в т.ч. НДС    
Выявлен брак    
Брак списан на виновное лицо     ?
Начислена з/плата рабочим, за производство «Медвежонка» «Лисы»      
Начислен ЕСН     ?
Списаны общехозяйственные расходы на производство «Медвежонка» и «Лисы»     ? ?
Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости     ? ?
Реализованы игрушки «Медвежонок» с 20% торговой наценкой ООО «Детский мир» Начислен НДС     ?     ?
Реализованы игрушки «Лиса» с 15% торговой наценкой ОАО «Мир игрушек» Начислен НДС     ?   ?
Списана фактическая стоимость : «Медвежонка» «Лисы»       ? ?
Начислена з/плата за сбыт продукции    
Начислен ЕСН     ?
Оплачены расходы по рекламе    
Списаны коммерческие расходы     ?
Поступили денежные средства от ОАО «Мир игрушек»     ?
Поступили денежные средства от ООО «Детский мир»     ?
НДС принят к вычету     ?
Оплачено поставщикам: ООО «Вавилон» ООО «Магнат» ООО «Империя» ООО «Мираж»       ? ? ? ?
Определен ф/результат от продажи     ?
Начислен налог на прибыль     ?
Остаток прибыли списан в нераспределенную     ?

Калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат Незавершенное произ-во Затраты за месяц Фактическая производственная себестоимость
Медвежонок Лиса Медвежонок Лиса Медвежонок Лиса
Сырье и материалы        
Электроэнергия            
Амортизация ОС        
Заработная плата производственных рабочих            
ЕСН            
Общехозяйственные расходы        
Всего        
Общая себестоимость    

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Наименование счета Сумма, руб %
20/1    
20/2    
итого    

Таблица Ведомость счета №

№ операции ДЕБЕТ с кредита счетов
Итого
           
           
Итого          

Таблица Журнал-ордер счет №

№ операции  
Итого
           
           
Итого          

Данные из ведомостей и журналов перенести в шахматную ведомость.

На основе шахматной ведомости составить оборотно-сальдовую ведомость за месяц

Заполнить первичные документы : накладную на внутренне перемещение готовой продукции, товарную накладную, счет-фактуру, требование-накладную, платежное поручение.

Составить б/баланс.

Вариант 5,6

Наши рекомендации