Расчет совокупных единовременных затрат на создание программного продукта

Совокупные единовременные затраты (инвестиции) на разработку и внедрение ПП определяются по формуле:

И = С, (4.19)

где С – полная себестоимость разработки ПП, руб.

И = 18247500 руб.

В себестоимость разработки ПП включаются затраты на оплату труда разработчика ПП с отчислениями на социальные нужды, затраты на отладку ПП в процессе его создания и накладные расходы проектной организации.

С = З_П + З_ОТ + З_Н, (4.20)

где З_П – затраты на оплату труда разработчика ПП с отчислениями на социальные нужды, руб.;

З_ОТ – затраты на отладку ПП, руб.;

З_Н – накладные затраты проектной организации, руб.

С = 8291584+ 6015,2 + 9949901 = 18247500руб.

1. Затраты на оплату труда разработчика ПП с отчислениями на социальные нужды определяются исходя из трудоемкости создания ПП по формуле:

З_П = Т_РАЗ × t_ЧП × (1 + q) × (1 + a) × (1 + b), (4.21)

где Т_РАЗ – трудоемкость разработки программного продукта, чел-ч.

t_ЧП – среднечасовая ставка работника пользователя ПП, руб.

k – периодичность решения задачи в течение года, раз/год;

q – коэффициент, учитывающий процент премий;

a – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату;

b – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды от заработной платы.

З_П = 70 × 54161,5× (1 + 0,35) × (1 + 0,2) × (1 + 0,35) = 8291584 руб.

Определяющим фактором затрат на оплату труда является трудоемкость создания ПП. Трудоемкость разработки ПП может быть определена 1) на основе Типовых норм времени для программирования задач ЭВМ; 2) укрупненным способом.

Во втором случае, когда расчет по Типовым нормам времени затруднен, трудоемкость разработки ПП может быть определена укрупненным методом:

Т_РАЗ = Т_ОА + Т_БС + Т_П + Т_ОТЛ + Т_ДР +Т_ДО, (4.22)

где Т_ОА – трудоемкость подготовки описания задачи и исследования алгоритма решения;

Т_БС – трудоемкость разработки блок-схемы алгоритма;

Т_П – трудоемкость программирования по готовой блок-схеме алгоритма;

Т_ОТЛ – трудоемкость отладки программы на ЭВМ;

Т_ДР – трудоемкость подготовки документации по задаче в рукописи;

Т_ДО – трудоемкость редактирования, печати и оформления документации по задаче.

Т_РАЗ = 2,62 + 8,06 + 8,06 + 32,34 + 10,78 +8,06 = 70

Составляющие трудоемкости определяются по формулам:

, (4.23)

(4.24)

(4.25)

(4.26)

(4.27)

(4.28)

где Q – условное число операторов;

W – коэффициент увеличения затрат труда вследствие недостаточного описания задачи;

K – коэффициент квалификации разработчика.

Условное число операторов в ПП рассчитывается по формуле:

Q = q × Cл × (1 + p), (4.29)

где q – число операторов в программе;

Cл – коэффициент сложности программы;

p – коэффициент коррекции программы в ходе ее разработки.

Q = 70 × 2,1 × (1 + 0,1) = 161,7

2. В себестоимость ПП включаются затраты на отладку ПП в процессе его создания. Они рассчитываются исходя из стоимости машино-часа работы ЭВМ, на котором осуществлялась отладка и времени отладки и определяются по формуле:

З_ОТ = Т_ОТЛ × S_МЧ (4.30)

где Т_ОТЛ – трудоемкость отладки программы на ЭВМ, час;

S_МЧ – стоимость машино-часа работы ЭВМ, руб.

З_ОТ = 32,34× 186= 6015,2 руб.

3. Величина накладных затрат проектной организации определяется по формуле:

З_Н = З_П × k_НЗ, (4.31)

Где k_НЗ – коэффициент накладных расходов проектной организации.

З_П – затраты на оплату труда разработчика ПП с отчислениями на социальные нужды, руб.

З_Н = 8291584× 1,2= 9949901руб.

Рассчитаем прогнозируемую прибыль по создаваемому ПС как:

(4.32)

где – уровень рентабельности ПС ( ).

Тогда получим:

5474250 руб.

Прогнозируемая цена без налогов ( ) складывается из полной себестоимости программного средства и прогнозируемой прибыли. Рассчитывается по формуле:

(4.33)

Получаем:

18247500 + 5474250 = 23721750 руб.
	(4.34)

где – норматив платежей в местный бюджет ( ).

Тогда:

733662 руб.

Цена без налога на добавленную стоимость представляет собой сумму себестоимости, прибыли, платежей в местный бюджет:

	(4.35)
23721750 + 733662 = 24455413 руб.

На реализацию создаваемого программного средства льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС) не распространяются. В связи с этим НДС рассчитывается по формуле:

(4.36)

где – норматив налога на добавленную стоимость ( ).

НДС = 24455413∙18 /100 = 4401974 руб.

Прогнозируемая отпускная цена ( ) определяется по формуле:

	(4.37)
24455413 + 4401974 = 28857387 руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации-разработчика, определяется по формуле:

(4.38)

где – норматив налога на прибыль ( ).

Подставляя данные, получаем:

4160430руб.

Чистая прибыль от реализации ПС остается организации-разработчику и представляет собой экономический эффект от создания нового программного средства.

В таблице 4.2 сведены данные об экономической эффективности внедрения программного продукта, а на рисунке 4.1 показана диаграмма структуры себестоимости.

Вывод: проект окупается через 1.9 года, имеет высокий уровень рентабельности и резерв безопасности, экономически обоснован.

Таблица 4.2 - Технико-экономические показатели проекта

Наименование показателя	Варианты
Базовый	Проектный
1. Трудоемкость решения задачи, час	0,285	0,09
2. Периодичность решения задачи, раз в год
3. Годовые текущие затраты, связанные с решение задачи, руб.
5. Степень новизны программы		Б
6. Группа сложности алгоритма
7. Прирост условной прибыли, руб. / год		20724649,1
8. Годовой экономический эффект пользователя, руб.		14702974,1
9. Срок возврата инвестиций, лет		0,9
10. Отпускная цена, руб.
11. Прогнозируемая прибыль, руб.

Рисунок 4.1 - Диаграмма структуры себестоимости ПП

Среди наиболее распространенных программных продуктов, обеспечивающих похожий принцип работы разработанного продукта можно отнести программный продукт автоматизированной информационной системы «Автоматизированное рабочее место инженера производственно- технического отдела».

Сравнительная характеристика по основным показателям данного программного продукта и разработанных демонстрационных моделей приводится в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Сравнительная характеристика программных продуктов

Наименование показателя	Коэффициент весомости,	Количество баллов,
MS Excel	Разработанный программный продукт
1. Качество товара
1.1 Назначение	0,08
1.2. Надежность	0,25
1.3. Эргономичность	0,2
1.4. Удобство пользователя (интерфейс)	0,15
1.5. Отпускная цена	0,15
	5,23	6,64

Для определения конкурентоспособности используется отношение:

(4.39)

где – количество баллов по i-му показателю разработанного ПС;
– количество баллов по i-му показателю ПС-конкурента;
– коэффициент весомости по i-му показателю.

1,3

По данным таблицы 4.3 построим радар конкурентоспособности (рисунок 4.4).

Рисунок 4.4 - Радар конкурентоспособности программного продукта

Вывод: разработанный программный продукт является конкурентоспособным, так как конкурентоспособность больше единицы.