Анализ состояния внеоборотных активов
За 9 месяцев 2009 года в Обществе отмечается стабильное сокращение внеоборотных активов. Их доля в общем объеме имущества за указанный период сократилась с 60% до 54,38%.
По состоянию на 01.10.2009 года, внеоборотные активы предприятия в сумме 4 050 948 тыс. рублей состоят из основных средств – 22,65%, незавершенного строительства – 1,08%, долгосрочных финансовых вложений – 30,66 % .
Основные средства по состоянию на 01.10.2009 года составили 1 687 097 тыс. рублей.
Долгосрочные финансовые вложения по состоянию на 01.10.2009 года составили 2 283 759 тыс. рублей.
Незавершенное строительство составило 80 092 тыс. рублей.
Структура внеоборотных активов за анализируемый период существенно не изменилась.
За анализируемый период в структуре внеоборотных активов доля основных средств имела тенденцию к снижению (с 29% на 01.01.2009 г. до 22,65% на 01.10.2009 г.), доля финансовых вложений имела тенденцию к росту (с 27% до 30,66%), доля незавершенного строительства сокращалась.
В 1-ом полугодии 2009 года ООО «ХХХ» реализовало значительную часть объектов основных средств. Перечень договоров на реализацию движимого и недвижимого имущества, а также долей и акций дочерних предприятий представлены в Приложении №5.
Структура и состав основных средств ООО «Фаэтон -Аэро» по состоянию на 01.10.2009 годапредставлена в таблице:
руб.
| Группы основных средств | Первоначальная стоимость | Амортизация | Остаточная стоимость | Удельный вес |
| Здания | 1564900018,51 | 215256663,28 | 1349643355,23 | 0,8027 |
| Сооружения | 116906779,68 | 116906779,68 | 0,06 | |
| Земельные участки | 19933601,34 | 19933601,34 | 0,0102 | |
| Машины и оборудование | 244225679,91 | 46026204,31 | 198199475,6 | 0,1253 |
| Объекты природопользования | 219025,43 | 219025,43 | 0,0001 | |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 638067,09 | 343214,56 | 0,0003 | |
| Прочие | 2631755,2 | 731659,91 | 1900095,29 | 0,0013 |
| Всего | 1949454927,16 | 262357742,06 | 1687097185,10 |
Основную долю в структуре основных средств занимают здания (80,27%) и оборудование (12,53%). Сооружения составляют 6% и не амортизируются.
Амортизация и износ объектов основных средств по структурным группам представлена в таблице:
| № п/п | Группы основных средств | % амортизации |
| Здания | 13,76 | |
| Сооружения | ||
| Земельные участки | ||
| Машины и оборудование | 18,85 | |
| Объекты природопользования | ||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 53,79 | |
| Прочие | 27,8 |
Цена возможной реализации объектов основных средств представлена в таблице:
| Наименование основного средства | Балансовая стоимость | Амортизация | Остаточная стоимость | Цена возможной реализации,руб. | |
| Всего: | 1 949 454 927,16 | 262 357 742,06 | 1 687 097 185,10 | 2891278400,00 |
Цена возможной реализации объектов незавершенных строительством представлена в таблице:
| Наименование объектов | Стоимость работ, руб. | Расшифровка расходов | Цена возможной реализации, руб. |
| Итого стоимость работ: | 80 083 417,80 | Итого цена возможной реализации | 50 000 000,00 |
Для расчета стоимости долей в дочерних и зависимых обществах произведена оценка их стоимости на основании представленных форм №1 «Бухгалтерский баланс». В таблице «Расчет чистых активов балановой оценке дочерних и зависимых обществ по состоянию на 01.07.2009 года» представлены результаты расчета стоимости долей и акций.
Расчет отклонений по оценке стоимости долгосрочных финансовых вложений ООО «ХХХ» на 01.10.2009 года от их учетной стоимости представлен в таблице:
| № п/п | Наименование дочернего предприятия | Стоимость доли в бухгалтерском учете, руб. | Стоимость доли по чистым активам,руб. | Отклонение |
| Итого: | 2283758650,92 | 730442000,00 | 1553316650,92 |
Анализ оборотных активов
На конец анализируемого периода структура имущества характеризуется высокой долей оборотных активов, которая увеличилась с 40% до 45,62% за 9 месяцев 2009 года. Оборотные активы Общества в указанный период в абсолютных значениях увеличились с 3 295 279 тыс. рублей до 3 398 714 тыс. рублей. Увеличение оборотных активов произошло за счет следующих составляющих - дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения.
Остатки производственных запасов и товаров за анализируемый период значительно сократились, а их доля в общем объеме оборотных активов уменьшилась в 69 раз.
В Обществе имеются высоколиквидные активы: краткосрочные финансовые вложения - 948 850 тыс. рублей (12,74 %), дебиторская задолженность (32,23%).
В анализируемом периоде наблюдается рост текущей дебиторской задолженности с 24% до 32,23%, что позволяет сделать вывод о переводе внеоборотных активов, при их продаже, в дебиторскую задолженность.
В соответствии с данными бухгалтерской отчетности в ООО «ХХХ» на конец анализируемого периода имеется только текущая дебиторская задолженность, т.е. со сроком возврата менее 12 месяцев. Однако, при анализе сроков возникновения задолженности, выявлено, что в финансовой отчетности Общества задолженность по срокам не распределяется. В таблице представлена дебиторская задолженность по счетам учета краткосрочных финансовых вложений (счет 58), расчетов с покупателями (счет 62), прочими дебиторами (счет 76). Коме того, по тексту таблицы выделена дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, или со сроком давности, подходящим к окончанию.