По выполнению контрольной работы
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Рабочая программа профессионального модуля 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, включающая МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая подготовка).
Согласно учебному плану студенты заочной формы обучения, обучающиеся по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) по МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами выполняют одну контрольную работу, целью которой является самостоятельное изучение теоретических знаний и применение их на практике в области изучаемого МДК.
Задания контрольной работы составлены в двух вариантах. Каждый вариант включает теоретическое задание и комплексное практическое задание, требующее осуществления расчета соответствующих налогов и платежей.
Вариант контрольной работы студент определяет по начальной букве своей фамилии. Студенты, фамилии которых начинаются с букв А по К (включительно) выполняют 1 вариант, остальные – 2 вариант.
При выполнении контрольной работы студенту необходимо:
- изучить рекомендуемый законодательный материал;
- внимательно ознакомиться с заданиями контрольной работы;
- в ответах на теоретические вопросы показать знания ФЗ №212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
- при выполнении практического задания необходимо показать умения применять теоретические знания при решении практических задач по исчислению налогов и платежей;
- грамотно оформлять налоговые расчеты.
При выполнении теоретического задания необходимо дать краткую характеристику взноса по его элементам в соответствии с действующим законодательством.
При выполнении практического задания условие переписывать в решении не следует. Необходимо показать ход решения задачи, привести необходимые пояснения к расчетам для обоснования отдельных показателей. Также следует иметь в виду, что в условиях заданий отдельные показатели приведены условно.
Контрольная работа должна быть выполнена в печатном (письменном) виде, текст работы должен быть напечатан шрифтом Times New Roman, кегль 14, интервал 1,5. Страницы должны быть пронумерованы. Объем контрольной работы не должен превышать 15 листов. В конце работы указывается список использованной литературы, проставляется дата и подпись студента. Также следует предусмотреть отдельный лист для написания рецензии на контрольную работу. Контрольная работа высылается на проверку в сроки, установленные учебным планом.
Тематический план и содержание учебной дисциплины
Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем | Содержание учебного материала |
Раздел 1. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами | |
МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами | |
Тема 1.1 Сущность налоговых платежей. Классификация налогов | Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога. Понятие и виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Понятие и виды специальных налоговых режимов. |
Тема 1.2. Налог на имущество физических лиц | Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Элементы налога (с учетом регионального компонента): объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговый период, сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. |
Тема 1.3 Земельный налог | Экономическая сущность земельного налога. Налогоплательщики земельного налога. Элементы налога (с учетом регионального компонента): объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговый период, сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Учет расчетов с бюджетом по земельному налогу. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу. |
Тема 1.4 Налог на имущество организаций | Экономическая сущностьналога на имущество организаций. Налогоплательщики налога на имущество организаций. Элементы налога (с учетом регионального компонента): объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговый (отчетный) период, сроки уплаты налога (авансовых платежей). Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций. Особенности исчисления и уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу. |
Тема 1.5 Транспортный налог | Экономическая сущность транспортного налога. Налогоплательщики транспортного налога. Элементы налога (с учетом регионального компонента): объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговый (отчетный) период, сроки уплаты налога (авансовых платежей). Особенности исчисления и уплаты транспортного налога. Учет расчетов с бюджетом по транспортному налогу. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу. |
Тема 1.6 Налог на игорный бизнес | |
Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Налогоплательщики налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом регионального компонента): объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок и особенности исчисления. Налоговый период, сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу. | |
Тема 1.7 Налог на добавленную стоимость | Экономическая сущность НДС. Механизм исчисления НДС в бюджет. Налогоплательщики НДС. Порядок освобождения от исполнения обязанности плательщика по уплате НДС. Объект налогообложения. Порядок и особенности определения налоговой базы. Налоговые ставки. Операции, не подлежащие налогообложению. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Налоговые вычеты, порядок их применения. Порядок исчисления и уплаты. Налоговый период. Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации. Учет расчетов с бюджетом по НДС. Порядок заполнения налоговой декларации. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ. |
Тема 1.8 Акцизы | Экономическая сущность акцизов. Подакцизные товары. Налогоплательщики акцизов. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Налоговые вычеты, порядок их применения. Налоговые ставки. Операции, не подлежащие обложению. Порядок исчисления и уплаты. Налоговый период. Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации. Учет расчетов с бюджетом по акцизам. Порядок оформления платежных документов на перечисление акцизов в бюджетную систему РФ. |
Тема 1.9 Налог на прибыль организаций | Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы. Группировка расходов: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы, расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе и методе начисления. Налоговая база, особенности ее определения. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый (отчетный) период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации. Понятие налогового учета. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ. |
Тема 1.10 Налог на доходы физических лиц | Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики НДФЛ (понятие налоговых резидентов и налоговых нерезидентов). Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов. Порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок ведения налоговой карточки. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ. Декларирование доходов физическими лицами. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ. |
Тема 1.11 Природно-ресурсные платежи: налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Характеристика налогов (сборов) по их элементам. Учет расчетов с бюджетом по природно-ресурсным платежам. Порядок оформления платежных документов на перечисление налогов (сборов) в бюджетную систему РФ. |
Тема 1.12 Государственная пошлина | Экономическая сущность государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Органы и лица, взимающие государственную пошлину. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в судах и при совершениинотариальных действий. |
Тема 1.13 Упрощенная система налогообложения | Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Условия для применения УСН. Налогоплательщики. Элементы единого налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ. |
Тема 1.14 Единый налог на вмененный доход | Экономическая сущность единого налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Виды предпринимательской деятельности, по которым применяется ЕНВД.Налогоплательщики. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, налоговый период, сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ. |
Тема 1.15 Единый сельскохозяйственный налог | |
Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Элементы единого налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ. | |
Тема 1.16 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции | Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений. |
Тема 1.17 Страховые взносы в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования России, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ | Экономическая сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты, ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет страховыхвзносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов вовнебюджетные фонды РФ. |