Составление бюджета коммерческих расходов

Бюджет коммерческих- расходов составляется в таблице 9.

Таблица 8 – Исходные данные к расчету задания №3 «Бюджет коммерческих расходов

Наименование	Вариант 18
Комиссионные по видам работ, %	Ежемесячно
- доставка собственным транспортом, %
- премиальные, %
- прочие переменные, %	0,7
- Постоянные коммерческие расходы, тыс.руб.
в том числе: - оклады торговых агентов
- командировочные
- прочие
Амортизация, тыс.руб.

Методика расчета таблицы:

Первая строка таблицы 9 заполняется по таблице 5.

Для расчёта коммерческих расходов заданы нормативы в процентах от объёма продаж. Коммерческие расходы рассчитываются в стоимостном выражении и вписываются в таблицу 9.

Суммарная ставка переменных коммерческий расходов равна 2+2+0,7=4,7, таким образом, планируемые переменные коммерческие расходы можно посчитать следующим образом:

Январь: 27733,85 х 4,7% = 1251,79 тыс.руб,

Февраль: 26930 х 4,7% = 1265,72 тыс.руб.

Март: 29161,16 х 4,7% = 1370,57 тыс.руб.

3 Планируемые постоянные коммерческие расходы заданы фиксированной суммой на начало января, в том числе по элементам. Расчёты плана на другие месяцы выполняются с учётом ожидаемой инфляции:

Р_ком1 = Р_ком^нм х I_инф¹ (6)

Р_ком2 = Р_ком1 х I_инф² или Р_ком2 = Р_ком^нм х I_инф²

где Р _{ком 1}; Р _{ком 2} - расходы коммерческие на конец января и февраля, руб;

I_инф - индекс инфляции на соответствующий месяц.

Оплата торговых агентов:

Р_янв = 10 тыс.руб,

Р_февр = 10 х 1,006 = 10,06 тыс.руб,

Р_март= 10,06 х 1,006 = 10,12 тыс.руб.

Командировочные расходы:

Р_янв = 21 тыс.руб,

Р_февр = 21 х 1,006 = 21,13 тыс.руб.,

Р_март = 21,13 х 1,006 = 21,25 тыс.руб.

Прочие постоянные расходы :

Р_янв = 5 тыс.руб,

Р_февр =5 х 1,006 = 5,03 тыс.руб.,

Р_март = 5,03 х 1,006 = 5,06 тыс.руб.

4 Общие планируемые коммерческие расходы определяются как сумма переменных и постоянных расходов.

5 Из общих планируемых коммерческих расходов следует вычесть амортизационные отчисления, так как они не являются затратами текущего периода.

6 Определяется сумма к выплате по коммерческим расходам как разность между общими планируемыми коммерческими расходами и амортизационными отчислениями.

Январь: 1287,79-5=1282,79 тыс.руб.

Февраль: 1301,94-5=1296,94 тыс.руб.

Март: 1407,01-5=1402,01 тыс.руб

7 Результаты расчётов сводятся в таблицу 9 и подводятся итоги на плановый год.

Таблица 9 – Бюджет коммерческих расходов на плановый год.

Наименование	Предплановый год (факт)	Месяц планового года	План года
Запланированные продажи, тыс.руб.		26633,9	26930,3	29161,2	27787,0	32003,0	32195,1	31428,9	30925,1	29316,6	39100,4	35853,3	35955,6	377290,4
Ставки переменных коммерческих расходов на 1 руб.продаж, %:
Доставка собственным транспортом, %		2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0
Премиальные		2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0
Прочие переменные расходы	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7
Итого планируемые переменные коммерческие расходы	12713,50	1251,79	1265,72	1370,57	1305,99	1504,14	1513,17	1477,16	1453,48	1377,88	1837,72	1685,11	1689,91	17732,65
Планируемые постоянные коммерческие расходы, тыс.руб. в том числе	432,00	36,00	36,22	36,43	36,65	36,87	37,09	37,32	37,54	37,76	37,99	38,22	38,45	446,55
реклама и продвижение товара
маркетинг
оклады торговых агентов	120,72	10,00	10,06	10,12	10,18	10,24	10,30	10,37	10,43	10,49	10,55	10,62	10,68	124,04
коммандировочные расходы	253,51	21,00	21,13	21,25	21,38	21,51	21,64	21,77	21,90	22,03	22,16	22,29	22,43
прочие постоянные расходы	60,36	5,00	5,03	5,06	5,09	5,12	5,15	5,18	5,21	5,25	5,28	5,31	5,34	62,02
Итого планируемые коммерческие расходы тыс. руб	13145,50	1287,79	1301,94	1407,01	1342,64	1541,02	1550,26	1514,47	1491,02	1415,65	1875,71	1723,32	1728,36	18179,19
Амортизация тыс.руюб	60,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	60,00
Итого к выплате по коммерческим расходам, тыс.руб	13085,50	1282,79	1296,94	1402,01	1337,64	1536,02	1545,26	1509,47	1486,02	1410,65	1870,71	1718,32	1723,36	18119,19

Вывод:

Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 39,5%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде увеличатся на 3,4%, на их рост влияет инфляция. Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 38,9%.

Планирование бюджета производства

Бюджет производства показывает, какое количество продукции необходимо произвести фирме в каждом плановом месяце и за весь плановый период (год), если известны величины спрогнозированного объёма продаж, и заданы остатки готовой продукции на конец и начало планового периода. Для расчёта бюджета производства по месяцам и за весь плановый год составляется таблица 10.

Методика расчёта таблицы 10:

1 Запланированные продажи в натуральных единицах переносим в таблицу 10 из таблицы 5 (это первые три строки).

2 Рассчитываем желаемый запас готовой продукции на конец периода, в размере 10% от объёма продаж последующего месяца.

Январь: 17 х 10% =1,7 тыс.ед.

Февраль: 19 х 10% =1,9 тыс.ед.

Март: 19 х 10% = 1,9 тыс.ед.

3 Рассчитываем запланированный запас продукции на начало периода, который определяется переносом («ёлочкой» в обратном направлении) с конца предыдущего месяца на начало следующего месяца.

Январь = 1,7 тыс.ед..

Февраль = 1,7 тыс.ед.

Март = 1,9 тыс.ед.

4 Определяем количество единиц продукции по видам, подлежащих изготовлению К_пр.i.

(7)

где - запланированные продажи i - вида продукции, единиц;

З_{кон i} - запас i- готовой продукции на конец каждого месяца;

З_{нач i} - запас i - продукции на начало каждого месяца.

К_пр.янв = 17+1,7-1,7=17 тыс.ед.

К_{пр.февр} = 17+1,9-1,7=17,2 тыс.ед.

К_{пр.март.} = 19+1,9-1,9=19 тыс.ед..

Итоги запасов по горизонтали за плановый год по видам продукции не подводим, так как это переходящие остатки (сальдо), а они будут равны итогу на конец декабря. Разные виды продукции по вертикали также не суммируются, так как продукция разных видов в натуральных единицах не суммируется. Можно суммировать продукцию только в денежном выражении.

5 Итоги в таблице 10 по горизонтали подводятся только по видам продукции по разделам: «Запланированные продажи, единиц» и «Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению».

Вывод:

Рост переменных коммерческих расходов равен росту запланированных продаж т.е. 39,5%. Постоянные коммерческие расходы в планируемом периоде увеличатся на 3,4%, на их рост влияет инфляция. Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 38,9%.

Таблица 10 – Бюджет производства на плановый год.