Анализ эффективности использования персонала

Эффективность использования персонала является характеристикой результативности использования трудовых ресурсов предприятия.

К показателям эффективности использования персонала относят показатели рентабельности персонала, рассчитанные по прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. В анализе изучается динамика этих показателей, проводится факторный анализ для выявления причин их изменения и оценки возможных резервов повышения эффективности использования персонала.

Рассмотрим анализ эффективности использования трудовых ресурсов на основе показателя рентабельности персонала по следующей зависимости:

. (6.12)

Таблица 6.21 Исходные данные для анализа рентабельности персонала

Показатели	Обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, %
Прибыль, тыс. руб.	П				174,21
Численность персонала, чел.	Ч			-51	97,89
Выручка, тыс. руб.	В				145,02
Товарная продукция, тыс. руб.	ТП	3045667,7	4692950,1	1647282,4	154,09
Рентабельность продаж, ед.	Rпр	0,3744	0,4498	0,0754	120,14
Удельный вес выручки в товарной продукции, ед.	Ув	0,98	0,93	-0,06	94,12
Производительность труда, тыс. руб./чел.	ПТ	1257,50	1979,31	721,81	157,40
Рентабельность персонала, тыс. руб./чел.	RЧ	462,82	823,65	360,82	177,96

В отчетном году наблюдается рост рентабельности персонала на 77,96% (360,82 тыс. руб./ч.). Проанализируем влияние факторов, вызвавших изменение данного показателя, способом относительных разниц.

Таблица 6.22 Факторный анализ рентабельности персонала

Факторы	Алгоритм расчета	Влияние факторов, тыс. руб./чел.
Ув	rRУВЧ = RпредЧ·ТУВПР:100 = 462,82·(-5,88):100	-27,21
RПР	rRRпрЧ = (RпредЧ+rRУВЧ)·ТRпрПР:100 = (462,82-27,21)·(20,14):100	87,73
ПТ	rRПТЧ = (RпредЧ+rRУВЧ+rRRпрЧ)·ТПТПР:100 = (462,82- 27,21+87,73)·(57,40):100	300,40
Проверка	rRЧ = ΣrRiЧ	360,92

Повышение эффективности использования персонала обусловлен в первую очередь ростом производительности труда на 57,4%, влияние которой составило 300,4 тыс. руб./чел. Увеличение рентабельности продаж на 20,14% положительно сказалось на рентабельности персонала, повысив ее на 87,73 тыс. руб./чел. Необходимо отметить отрицательное влияние снижения удельного веса выручки в товарной продукции. Именно этот показатель является резервом повышения рентабельности персонала.

Вопросы для контроля

И обсуждения на практических занятиях

Опишите основные направления анализа трудовых ресурсов предприятия.

Назовите основные цели анализа кадрового состава предприятия.

3. Приведите алгоритм расчета относительной экономии или перерасхода численности.

4. Охарактеризуйте основные цели изучения качественного состава персонала.

5. Раскройте взаимосвязь движения кадров, производительности труда и качественного состава кадров.

6. Приведите факторную зависимость для анализа использования рабочего времени.

7. Какие невыходы на работу относят к резервообразующим.

8. Охарактеризуйте особенности анализа производительности труда на предприятиях нефтяной и газовой промышленности.

9. Постройте структурно-логическую схему факторного анализа среднегодовой производительности труда.

10. Назовите резервы повышения производительности труда на предприятиях нефтяной и газовой промышленности.

Тесты

1. Влияние производительности труда на рентабельность персонала может быть определено:

А. ∆RЧ = RЧ пл ∙ (RЧ ф/RЧ пл – Пв ф/Пв пл);	В. ∆ RЧ = RЧ Ф – ПТФ /ПТ пл;
Б. ∆ RЧ = RЧ пл ∙ (ПТФ – ПТ пл);	Г. нет верного ответа.

где R_Ч пл, R_Ч ф – плановая и фактическая величина рентабельности персонала;

Пв пл, Пв ф – плановая и фактическая величина прибыли на 1 рубль выручки;

ПТ пл, ПТ ф – плановая и фактическая величина производительности труда.

2. Резервы повышения интенсивности использования персонала на нефтеперерабатывающем предприятии могут быть связаны с:

А. увеличением объема перерабатываемой нефти;

Б. повышением уровня переработки нефти;

В. сокращением времени на планово-подготовительные ремонты;

Г. нет верного ответа.

3. Показатель капиталовооруженности можно рассчитать по формуле:

A.	В.
Б.	Г. нет верного ответа.

4. Непроизводительные затраты рабочего времени – это:

A. прогулы;	В. внутрисменные простои;
Б. сверхурочное время;	Г. время на выпуск брака.

5. Влияние количества дней, отработанных одним рабочим, на производительность труда можно рассчитать:

A. ∆ПТD = Чф∙ ∆D ∙ dПЛ ∙ вчПЛ;	В. ∆ПТD = ПТф ∙ ;
Б. нет верного ответа;	Г. ∆ПТD = (ПТПЛ + ∆ПТЧ) ∙ .

где ∆D и – абсолютное изменение и темп прироста количества дней, отработанных одним рабочим соответственно;

d_ПЛ, вч_ПЛ – плановая величина средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки соответственно;

∆ПТ_Ч – влияние изменения численности рабочих на производительность труда;

Чф – фактическая численность.

6. Превышение темпов роста среднегодовой производительности труда по отношению к темпу роста среднедневной производительности труда объясняется:

А. целодневными потерями рабочего времени;	В. ухудшением структуры кадров;
Б. внутрисменными потерями рабочего времени;	Г. ростом трудоемкости продукции.

7. Влияние среднечасовой выработки на производительность труда рабочего можно рассчитать:

А.	В.
Б.	Г. нет правильного ответа,

где ТП_ПЛ – стоимость товарной продукции по плану;

∆ТП_Д – влияние количества дней, отработанных одним рабочим, на товарную продукцию;

– темп прироста средней продолжительности рабочего дня, %;

ПТ – плановая производительность труда;

∆ПТ_Д – влияние количества дней, отработанных одним рабочим на производительность труда;

– темп роста производительности труда, %.

8. Отношение количества работников, проработавших на данном предприятии более трех лет, к среднесписочной численности называется:

A. коэффициентом текучести кадров;	В. коэффициентом постоянства кадров;
Б. коэффициентом стабильности кадров;	Г. коэффициентом закрепления кадров.

9. Факторами второго порядка, влияющими на среднегодовую производительность труда одного работающего, являются:

А. рентабельность продаж;	В. непроизводительные затраты рабочего времени;
Б. средняя продолжительность рабочего дня;	Г. нет верного ответа.

10. Удельная трудоемкость выпуска продукции зависит от:

A. объема производства продукции;	В. ассортимента выпускаемой продукции;
Б. удельных материальных затрат;	Г. заработной платы рабочих.

11. К резервообразующим невыходам на работу относят:

А. учебный отпуск; В. прогулы;

Б. болезни; Г. простои.

Глава 7