Схема группировки активов и пассивов предприятия
А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:
А1 = стр.1250 + стр.1240
А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность:
А2 = стр. 1230
А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, НДС и прочие оборотные активы:
А3 = стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1260
А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы:
А4 = стр. 1100
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность:
П1 = стр. 1520
П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы:
П2 = стр. 1510+1540+1550
П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов:
П3 = стр. 1400+1530
П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы»:
П4 = стр. 1300
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4
Систематизация данных группировки активов и пассивов баланса предприятия производится в следующей таблице.
Группировка активов и пассивов баланса предприятия
За отчетный год
(тыс. руб.)
| Активы | Пассивы | Соотношение активов и пассивов (А  П) | |||||
| группы | на начало года | на конец года | группы | на начало года | на конец года | на начало года | на конец года |
| А1 | П1 | ||||||
| А2 | П2 | ||||||
| А3 | П3 | ||||||
| А4 | П4 |
Приложение 19
Финансовые коэффициенты платежеспособности предприятия
| Наимено-вание пока-зателей | Способ расчета | Нормальное ограничение | Пояснения | |||
| 1. Общий показатель платежеспо собности |
| L1  1 | - | |||
| 2. Коэф-фициент абсолютной ликвидности | L2=  |   | L2 0,1-0,7 (зависит от отраслевой принад лежности органи зации) | показывает, какую часть текущей крат косрочной задолжен ности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравнен ных к ним финан совых вложений | ||
| 3. Коэф-фициент «критической оценки» | L3=  |   | допустимое 0,7-0,8; желательно L3  1 | показывает, какая часть краткосроч ных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в кратко срочных ценных бумагах, а также поступле ний по расчетам |
Продолжение табл. 19
| 4. Коэф-фициент текущей ликвидности | L4=  |   | необходимое значение 1,5; оптимальное L4=2,0-3,5 | показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расче там можно пога сить, мобилизовав все оборотные средства |
| 5. Коэф-фициент маневрен-ности функциони-рующего капитала | L5=  |   | уменьшение показателя в динамике – положитель ный фактор | показывает, какая часть функциони рующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосроч ной дебиторской задолженности |
| 6. Доля оборотных средств в активах | L6=  | L6=  | L6  0,5 | зависит от отрасле вой принадлеж ности организации |
| 7. Коэф-фициент обеспеченности собст-венными средствами | L7=  | L7=    | L7 0,1 (чем больше, тем лучше) | характеризует наличие собствен ных оборотных средств у органи зации, необходи мых для ее теку щей деятельности |
Приложение 20
Коэффициенты деловой активности предприятия
| № п/п | Показатели | Способ расчета | Пояснения | |
| А. Общие показатели оборачиваемости | ||||
| 1. | Коэффициент общей оборачи ваемости капитала | d1=  | d1=  | показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (количество оборотов за период всего капитала организации) |
| 2. | Коэффициент оборачи ваемости оборотных (мобильных) средств | d2=  | d2=  | показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных) |
| 3. | Коэффициент отдачи нематериаль ных активов | d3=  | d3=  | показывает эффективность использования нематериальных активов |
| 4. | Фондоотдача | d4=  | d4=  | показывает эффективность использования только основных средств организации |
| 5. | Коэффициент отдачи собственного капитала | d5=  | d5=  | показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько тыс. руб. выручки приходится на 1 тыс. руб. вложенного собственного капитала |
Продолжение табл. 20
| № п/п | Показатели | Способ расчета | Пояснения | |||
| Б. Показатели управления активами | ||||||
| 6. | Оборачи-ваемость материальных средств (запасов) | d6=  | d6=  | показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде | ||
| 7. | Оборачи-ваемоcть денежных средств | d7=  | d7=  | показывает срок оборота денежных средств | ||
| 8. | Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах | d8=  | d8=  | показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период | ||
| 9. | Срок погашения дебиторской задолжен-ности | d9=  | d9=  | показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации | ||
| 10. | Коэффициент оборачи ваемости кредиторской задолженности | d10=  | d10=  | показывает расширение или снижение коммерческого кредита, представляемого организации | ||
| 11. | Срок погашения кредиторской задолженности | d11=  | d11=  | показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам | ||
Приложение 21