Ведомость распределения ТЗР (пункт 15)

Показатели	Стоимость материалов по учетным ценам	ТЗР
Остаток на начало месяца	469 000	37 500
Поступило за месяц	1 447 500	34 740
Итого поступило с остатком	1 916 500	72 240
% ТЗР	72240/1 916 500=0,038 или 3,8 %
Израсходовано А)для производства изд.А Б)для производства изд.Б В)для эксплуатации и ремонта оборудования Г)для хозяйственных целей	867 600     5 000   3 600	867 600*0,038=32 969   493920*0,038=18 768   5000*0,038=190   3600*0,038=137
Итого израсходовано	1 370 120
Остаток на конец месяца	1 916 500-1370120= 546 380	72240-52064= 20 176

Пункт 23. Расчет НДФЛ.

С 70

255 000

85 000

120 000

20 400

6 800

9 600

194 400

27 000

3 200

14 800

736 200

НДФЛ: 736200*0,13=95706

Распределение общепроизводственных расходов.

Согласно учетной политике ООО «ТЕМП» общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально их машиноемкости производства.

С 25

19 792

5 000

120 000

9 600

34 992

28 500

36 288

126 000

17 000

10 500

407 862

Распределение общехозяйственных расходов.

Согласно учетной политике ООО «ТЕМП» общехозяйственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально их трудоемкости производства.

С 26

5 278

3 600

194 400

27 000

52 488

7 290

3 200

7 400

Расчет косвенных расходов

Вид продукции	Выпуск в физических единицах, т.	Коэф-ты	Выпуск в условных единицах	Распределяемые косвенные расходы
На весь выпуск	На 1 т.
Основная з/п производственных рабочих
А				255 000	2 833
Б		1,5		85 000	4 250
Итого		2,5
ОПР
А				278 088	3 090
Б		2,1		129 774	6 489
Итого		3,1		407 862	9 579
ОХР
А				225 595	2 507
Б		1,5		75 198	3 760
Итого		2,5		300 793	6 267

Пункт 35. Расчет фактической себестоимости.

С 20 (изделие А)

255 000

32 969

20 400 21600

1 754 010 21600

Сн=26 400 Ск=14 200

Себестоимость продукции А=1754010+26400-21600-14200=1 744 610руб.

С 20 (изделиеБ)

493 920 7 820

85 000

18 768

6 800

24 786

129 774

75 198

834 246 7820

Сн=16 000 Ск=26000

Себестоимость продукции Б=834236+16000-7820-26000= 816 426руб.

Калькуляция себестоимости изделий.

Калькуляция себестоимости изделий А

Статьи затрат	Цена ресурсов	На весь выпуск	На 1 тонну
кол-во	сумма	кол-во	сумма
Заготовка (867 600+26400-14200=879800)	8 000	109,975	879 800	1,2
Отходы	1 200		21 600	0,2
Итого задано за вычетом отходов	6 800		858 200		9 536
Основная з/п произв. рабочих			255 000
Дополнительная з/п произв. рабочих			20 400
Отчисления в страх фонд			74 358
ОПР			278 088
ОХР			225 595
ТЗР
Производственная себестоимость			1 744 610

Калькуляция себестоимости изделий Б

Статьи затрат	Цена ресурсов	На весь выпуск	На 1 тонну
кол-во	сумма	кол-во	сумма
Заготовка (493920+16000-26000=483 920)	21 000	23,044	483 920	1,2
Отходы	2 606		7 820	0,2
Итого задано за вычетом отходов	18 394		476 100	1,0	23 805
Основная з/п произв. рабочих			85 000
Дополнительная з/п произв. рабочих			6 800
Отчисления в страх фонд			24 786
ОПР			129 774
ОХР			75 198
ТЗР
Производственная себестоимость			816 426

Пункт 38. Расчет списанных фин.результатов от:

А) реализации проданной продукции:

С 90

1 795 500 3026 700

760 000 1 121 000

632 700

3204626 4293090

Сальдо Кт: 4293090 - 3204626 = 1 088 464руб.

Б) выбытия ОС:

С 91

1 200 8 100

2 000

3 524 8100

Сальдо Кт: 8100-3524=4576 руб.

Расчет налога на имущество.

С 01 С 02

ликв. 50 000 386 000

1 900 000 прод . 10 000 19 792

2 850 000 5 278

130 000

45 000 351 070

52 000

4 783 000

Остаток на счете О1,02 на конец месяца:

4 783 000 - 351 070 =4 431 930 руб.

Остаток на счете О1,02 на начало месяца:

1 900 000+2 850 000-386 000= 4 364 000руб.

Налог на имуществ о = 2,2%*[ Сн(01)-Сн(02) + Ск(01)-Ск(02)] :12*1

[(4 431 930+4 364 000) /2] *2,2%/ 12= 8063руб. – налог на имущество

Расчет налога на прибыль.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ = 1088464 *0,24 = 261 231руб.