Хозяйственные операции за апрель

№ п/п Первичный документ и краткое содержание хозяйственной операции Сумма
Приходный ордер склада. Счета поставщиков Поступили материалы от поставщиков: а) от фирмы «А» какао-бобы 1200 кг по 20 руб. б) от фирмы «В» сахар 6000 кг. по 150 руб.     ? ?
Платежные поручения. Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета постав­щикам за материалы: фирме «А» фирме «Б» фирме «В»     25 700 17 100 125 000
Выписка из расчетного счета в банке Поступило от покупателей в погашение задолженности   ?
Требования на материалы Отпущены в производство: а) мед 150 кг. на печенье «Медовое», б) сахарный песок 3 000кг.: 1 700 кг. на печенье «Медовое», 1 300 кг. на печенье «С изюмом» в) изюм 450 кг. на печенье «С изюмом»     ?   ? ? ?
Расчетно-платежная ведомость Начислена рабочим заработная плата: за изготовление печенья «Медовое» за изготовление печенья «С изюмом»     45 000 175 000
Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи с заработной платы рабочих: за изготовление печенья «Медовое» за изготовление печенья «С изюмом»   ? ?
Расчетно-платежная ведомость Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих   ?
Авансовый отчет Самохиной Г.В. Приобретены папки для делопроизводства   5 500
Приходный кассовый ордер Сдан в кассу неиспользованный остаток аванса, выданного Самохиной Г.В.     ?
Ведомость выпуска готовой продукции. Приходный ордер склада Выпущены из производства и сданы на склад (НЗП нет): а) печенье «Медовое» б) печенье «С изюмом»   ? ?

Задание 8.

1. По данным начальных остатков на 30.11.20___ г. открыть счета синтетического учета организации ОАО «КРАУТ»;

2. Открыть счета аналитического учета к указанным синтетическим счетам;

3. Записать в Журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции ОАО «КРАУТ» за декабрь 20___ года;

4. Подсчитать обороты и конечные остатки на счетах аналитического и синтетического учета, проверив соответствие и тождественность данных;

5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, сверив итоги систематической и хронологической записи;

6. Составить бухгалтерский баланс ОАО «КРАУТ» на 31.12.20___ года

Исходные данные:

Остатки по счетам ОАО «КРАУТ» на 30.11.20___ г.

№ п/п Наименование счета Сумма, руб.
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 200 000
Расчеты с подотчетными лицами 10 000
Уставный капитал 1 300 000
Основные средства 1 438 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 24 700
Материалы 74 700
Расчеты с покупателями и заказчиками 250 500
Резервный капитал 250 000
Готовая продукция 364 000
Расчетный счет 750 000
Расчеты с персоналом по оплате труда 102 050
Расчеты по налогам и сборам 13 000
Касса 2 550

Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.20___ г.



№ п/п Наименование аналитических счетов Сумма, руб.
Уткин Г.Ю., коммерческий директор (аванс на командировку) 8 000
Пархоменко М.Н., офис-менеджер (аванс на канцелярские товары) 2 000
  Итого 10 000

Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.12.20___ г.

№ п/п Наименование аналитических счетов Сумма, руб.
1. ООО «Олимп» 16 500
2. ООО «Лидер» 8 200
  Итого 24 700

Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 01.12.20___ г.

№ п/п Наименование аналитических счетов Сумма, руб.
1. ООО «Альфа» 150 750
2. ООО «Бета» 99 750
  Итого 250 500

Расшифровка по субсчетам к синтетическому счету «Материалы» на 30.11.20___ г.

№ п/п Наименование аналитических счетов Сумма, руб.
1. Сырье и материалы 65 500
2. Комплектующие изделия и п/фабрикаты 6 450
3. Топливо 2 750
  Итого 74 700

Расшифровка по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» на 01.12.20___ г.

№ п/п Наименование аналитических счетов Сумма, руб.
1. Кредитный договор № 001 от 18.08.20___ г. 550 000
2. Кредитный договор № 002 от 04.09.20___ г. 650 000
  Итого 1 200 000

Хозяйственные операции за декабрь 20___ года



Содержание хозяйственной операции Сумма руб.  
 
Требования Отпущены со склада материалы на нужды производства   54 700  
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату заработной платы     ?  
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия   95 000  
Расчет бухгалтерии Депонирована невыплаченная в срок заработная плата   ?  
Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер Возвращена из кассы на расчетный счет депонированная заработная плата   ?  
Платежные поручения. Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: - по кредитному договору № 001 от 18.08.2007 г. - бюджету по налогу на доходы физических лиц     350 000 ?  
Авансовый отчет Уткина Г.Ю. Командировочные расходы включены в себестоимость продукции и отнесены на затраты основного производства     7 000  
Приходный кассовый ордер Сдан в кассу остаток аванса Уткиным Г.Ю.   ?  
Приходный кассовый ордер. Выписка из расчетного счета Получено в кассу для оплаты транспортных расходов   12 000  
Расходный кассовый ордер Выдано под отчет менеджеру Артемьеву В.Д. на оплату транспортных расходов по отгрузке продукции     12 000  
Расчетно-платежная ведомость Начислена рабочим заработная плата за изготовление продукции   70 000  
Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы с физических лиц с начисленной заработной платы     ?  
Расчет бухгалтерии Начислены обязательные страховые взносы и платежи (30%) ?  
Авансовый отчет Пархоменко М.Н. Приобретены канцелярские товары   2 200  
Расходный кассовый ордер Выдано в возмещение перерасхода Пархоменко М.Н.   ?  
Счет, платежное требование ООО «Меркурий» Принят к оплате счет за материалы, поступившие на склад   80 000  
Выписка из расчетного счета в банке Получен краткосрочный кредит банка по кредитному договору № 1 от 20.12.20___ г. 60 000  
Выписка из расчетного счета в банке Получен на расчетный счет аванс за предстоящую поставку продукции от ОАО «Гарант»     15 000  
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения - бюджету по налогам и сборам     ? ?  
Платежное получение. Выписка из расчетного счета в банке Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Олимп» и ООО «Лидер» за предыдущие поставки материалов     ?  
Ведомость выпуска готовой продукции. Приходный ордер склада Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенного производства нет)     ?  

Тесты для контроля

1. Активные счета – это счета для учета

а) результатов хозяйственной деятельности;

б) имущества;

в) источников образования имущества

2. Пассивные счета – это счета для учета

а) результатов хозяйственной деятельности;

б) имущества;

в) источников образования имущества

3. Сальдо конечное по активному счету равно нулю, если

а) в течение месяца по счету не было движения активов;

б) оборот по дебету равен обороту по кредиту;

в) сальдо начальное + оборот по дебету = обороту по кредиту

г) сальдо начальное + оборот по кредиту = обороту по дебету

4. Сальдо конечное по пассивному счету равно нулю, если

а) в течение месяца по счету не было движения активов;

б) оборот по дебету равен обороту по кредиту;

в) сальдо начальное + оборот по дебету = обороту по кредиту

г) сальдо начальное + оборот по кредиту = обороту по дебету

5. Корреспонденция счетов – это связь между

а) синтетическими и аналитическими счетами;

б) дебетом одного и кредитом другого счета;

в) аналитическими счетами и субсчетами

6. Хронологическая запись – это отражение хозяйственных операций

а) на счетах бухгалтерского учета;

б) в первичных документах;

в) в последовательности их совершения

7. Инвентарные счета – это счета

а) активные;

б) пассивные;

в) активно-пассивные

8. Регулирующие контрактивные счета оценку объекта

а) увеличивают;

б) уменьшают

9. Калькуляционные счета используются для

а) учета источников образования активов;

б) уточнения оценки объектов, учтенных на основных счетах;

в) собирания и суммирования затрат по отдельным хозяйственным процессам с целью выявления их экономической целесообразности, т.е. себестоимости

г) учета косвенных расходов, подлежащих распределению по объектам бухгалтерского учета

10. Собирательно-распределительные счета используются для

а) учета косвенных расходов, подлежащих распределению по объектам бухгалтерского учета;

б) учета источников образования активов;

в) уточнения оценки объектов, учтенных на основных счетах;

г) распределения затрат по отчетным периодам

11. Счета учета процесса производства – это счета

а) активные;

б) пассивные;

в) активно-пассивные

12. Забалансовые счета предназначены для

а) учета имущества не принадлежащего данной организации

б) учета имущества, имеющего высокую стоимость

в) учета собственного имущества

Наши рекомендации