Бухгалтерский финансовый учет
БУХГАЛТЕРСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ
Специальность 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Методические указания
к курсовой работе
Составители
канд. экон. наук, доцент Т.И.Фрадина
ст. преподаватель С.М. Ворожищева
Подготовлено на кафедре бухгалтерского
учета и аудита
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Курсовая работа по бухгалтерскому финансовому учету выполняется в соответствии с учебным планом подготовки специалистов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения. Работа включает в себя исходные данные , методические указания по выполнению курсовой работы и Приложение, включающее в себя аналитические данные , расчетные таблицы и формы первичных учетных документов и отчетности .
Целью данной работы является закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и практических занятиях, а также выработка у студентов умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, расчету налогов и отчислений на социальное страхование.
Работа предусматривает использование единых исходных данных о составе средств и источниках их формирования, хозяйственных операциях условного предприятия. Это позволяет приблизить учебный процесс к реальной практике бухгалтерского учета на предприятиях.
Выполнение работ предполагает изучение следующих тем курса:
- учет денежных средств;
- учет производственных запасов;
- учет основных средств ;
- учет труда, выработки и заработной платы;
- учет затрат на производство готовой продукции;
- учет готовой продукции, выполненных работ и услуг;
- учет реализации продукции, работ и услуг;
- учет капитала организации;
- учет финансовых результатов.
Курсовая работа должна быть выполнена с использованием программы 1С Бухгалтерия 7.7 редакция 4.5 или 1С Бухгалтерия 8.2 и выведена на бумажный носитель.Изложение работы должно быть логически стройным и понятным.
ВЫБОР ВАРИАНТА: номер варианта курсовой работы устанавливается в соответствии с журналом группы или последним номером зачетной книжки.
ЗАДАНИЕ
1.Составить приказ по учетной политике для целей бухгалтерского учета, утвердить рабочий план счетов бухгалтерского учета.
На основании исходных данных:
2.Составить журнал учета хозяйственных операций за январь 2011г.
3.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и оборотные ведомости аналитического учета к счетам 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 60»Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ,76»Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
4.Выполнить необходимые расчеты к операциям, оформить бухгалтерские справки-расчеты.
Оформить первичные документы унифицированной формы(см.Приложение) и регистры :
4.1. Составить расчет амортизационных отчислений за январь 2011 г. Исходные данные приведены в Приложении ,таблицах №2,3,4;
4.2. Составить акт ф. № ОС-1 и инвентарную карточку учета основных средств ф. № ОС-6 к операции №3 ( Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003г.№7);
4.3. Составить акт ф. № ОС-4 ( Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003г.№7) к операции №5;
4.4 Оформить приказ о приеме на работу Главного бухгалтера
4.5. Составить расчетную ведомость ф. №Т-51 за январь 2011г. Исходные данные приведены в Приложении , таблицах №№ 20,21;
4.6.Составить платежную ведомость на выплату заработной платы за декабрь 2010г. Исходные данные приведены в Приложении, таблице №10;
4.7. Составить расчетную ведомость за январь 2011; Сформировать налоговую карточку 1-НДФЛ на Генерального директора и справку по форме 2-НДФЛ.
4.8.Составить книгу покупок за январь 2011 г. Журнал регистрации счетов-фактур полученных (Постановление правительства РФ № 914 от 02.12.2000 г.); Сформировать Книгу покупок сняв галочку в договорах с контрагентами в пункте -«использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж».
4.9.Оформить накладную ф. ТОРГ-12 к операции №43 п.А ,счета-фактуры к операциям №43 п.А.
Составить книгу продаж за январь 2008 г. Сформировать Книгу продаж сняв галочку в договорах с контрагентами в пункте -«использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж».
Журнал регистрации счетов-фактур выданных.(Постановление правительства РФ № 914 от 02.12.2000 г.);
4.10.Составить авансовый отчет ф. № АО-1 №1 к операции №30;
4.14.Оформить акт сверки расчетов с покупателем ОАО «Серпантин» и поставщиком ООО «Ткани»;
4.15. Составить декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2011 г.;
4.16. Оформить платежное поручение на уплату НДС к операции №41;
4.17.Сформировать Кассовую книгу за январь 2011,Приходный кассовый ордер к операции №23,расходный кассовый ордер к операции №25;
5. Составить баланс за январь 2011 г. (форма №1)
6. Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2)
Пункты задания со 2 по 4.17 должны быть выполнены документами в программе 1С 7.7 редакция 4.5
Сведения о предприятии
| Наименование | ООО «Мода» |
| Юридический адрес | 190009 Санкт-Петербург ул.Весенняя,д.4 |
| Дата государственной регистрации организации | 30.12.2004 |
| ОГРН | |
| ИНН | |
| КПП | |
| ОКАТО | |
| ОКПО | |
| ОКОПФ/ОКФС | 65/16 |
| Вид деятельности | Производство и продажа оптом швейных изделий |
| ОКВЭД | 18.22.3 |
| Банк | ОАО «Внешторгбанк» г. Санкт-Петербург |
| Расчетный счет | 40702 81001 30000 07885 |
| Кор.счет | 30101 81020 00000 00791 |
| БИК | |
| Регистрационный номер ПФР | 088-025-654123 |
| Реквизиты свидетельства о постановке на учет/ наименование налогового органа выдавшего свидетельство и его код | Серия, номер АА789236; дата выдачи 17.07.2008/ МИ ФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, 7815 |
| ИФНС/ код налогового органа | МИ ФНС России № 8 по Санкт-Петербургу/7839 |
| Директор | Петров Леонид Сергеевич |
| Главный бухгалтер | Ф.,И.,О. студента, выполняющего курсовую работу |
3.2.Сведения об учредителях:
| № п/п | Наименование (Ф.,И.,О.) | Доля в уставном капитале, % |
| ОАО « Гамма» | 90,0 | |
| Иванов Сергей Романович | 10,0 |
Реквизиты учредителей:
ОАО «Гамма»:
ИНН 7840309816/КПП 784001001 Юр. адрес: 192003, СПб, Свечной пер. д.3 пом. 1
Расч. Сч 40702830401000002618 в филиале «Санкт-Петрбургский» ИНВЕСТСБЕРБАНК (ОАО) г. Санкт-Петербург кор.сч. 30101810700030000819 БИК 044030819
Иванов Сергей Романович:
Паспорт: 40 00 № 758763, выдан 9 О/М Красносельского р-на СПб, 15.11.2001
Адрес регистрации: 198320, Г. СПБ, ул. Спирина, д. 16, кор.2 кв 15
Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательное производство отсутствует.
3.3 Сведения о сотрудниках:
| Ф.И.О. | Петров Леонид Сергеевич | Ф.,И.,О. студента | Малова Ольга Игоревна | Чернова Ирина Олеговна | Сурин Илья Петрович | Скворцова Дарья Андреевна | Мишина Анна Васильевна | Алиева Вера Борисовна | Баева Тамара Ивановна |
| Подразделе ние | Управле ние | Управле ние | Управле ние | Цеховый персонал | Цеховый персонал | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производство (моде ль А) |
| Должность, профессия | Директор | Гл. бухгал тер | кассир | Началь ник цеха | Слесарь | швея | швея | швея | швея |
| Месячный оклад, руб. | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 |
| Наличие несовершен нолетних детей | ? | - | |||||||
| Семейное положение | Состоит в браке | ? | Состоит в браке | Состоит в браке | Разведен, уплачивает алименты в размере 25 % от заработка | Состоит в браке | Состоит в браке | В браке не состоит | Вдова |
| Адрес регистрации (совпадает с адресом фактическо го проживания) | 195030 Спб ул.Б.Куна,д.16 кв.85 | ? | 197101 СПб ул.Мира,д.36 кв.28 | 194018 СПБ пр.Науки д.12 кв.351 | 190001 СПб пр.Кима д.25 кв.79 | 196007 СПб ул.Оптиков,д.19,кв.627 | 194374 СПб ул.Беговая,д.50,кв.10 | 197042 СПб ул.Воскова,д.15 кв.2 | 190000СПб ул. Садо вая, д.28 кв.65 |
| Ф.И.О. | Панченко Галина Петровна | Пышко Татьяна Игоревна | Григорьева Надежда Васильевна | Давыдова Вера Валентивна | Каминская Мария Анатольевна | Седова Ирина Викторовна | Константинова Ирина Павловна | Серебрянникова Маргарита Викторовна | Николаева Виктория Львовна | Птицына Ольга Федоровна | Перова Екатерина Михайловна |
| Подразделе ние | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) | Основное производ ство (модель А) |
| Должность, профессия | швея | швея | швея | швея | швея | швея | швея | швея | швея | швея | швея |
| Месячный оклад, руб. | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 | Табл.20-1 |
| Наличие несовершен нолетних детей | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Семейное положение | В браке не состоит | В браке не состоит | В браке не состоит | В браке не состоит | В браке не состоит | В браке не состоит | В браке не состоит | В браке не состоит | В браке не состоит | В браке не состоит | В браке не состоит |
| Адрес регистрации (совпадает с адресом фактическо го проживания) | 190000 СПб, ул. Камышовая, д. 17 кв 65 | 190000 СПб ул. Композиторов, д.25, кв 107 | 190000 СПб, Наб. Канала Грибоедова, д.86, кв 15 | 190000, СПб, Ул. Руднева д. 25, кв 17 | 190000, СПб, ул. Ситцевая, д. 40, кв 250 | 190000, СПб, ул. Белы Куна, д. 25, кв 69 | 190000, СПб, бул. Новаторов, д. 30, кв 40 | 190000, СПб, пр-кт Боьшевиков, д. 6 корп. 1 кв. 379 | 190000, СПб, аллея Поликарпова, д. 2, кв 6 | 190000 СПб, ул. Церковная, д. 15 кв 85 | 190000 СПб, ул. Гончарная д. 8, кв 39 |
Штатное расписание ООО «Мода» и сведения о фактически отработанном работниками за январь 2011 г. времени приведены в табл.11-13.
3.4.Номенклатура материалов:
| Наименование | Ед.изм. |
| Ткань | М.кв. |
| Фурнитура | Шт. |
3.5.Номенклатура выпускаемой готовой продукции:
| Наименование изделия | Артикул | Ед.изм. | Учетная цена (плановая себестоимость),руб./шт. | Ставка НДС,% | Отпускная цена без НДС, руб./шт. | Отпускная цена с НДС, руб./шт. |
| Костюм женский | Модель А | Шт. | 2000,00 | 2500,00 | 2950,00 |
3.6.Склады:
| Номер | Назначение |
| Хранение материалов | |
| Хранение готовой продукции |
3.7. Предприятие производит уплату налогов и платежей по следующим ставкам:
| Виды налогов | Ставка |
| 1. Налог на прибыль (ФБ) | 2% |
| 2. Налог на прибыль (в бюджет субъекта РФ) | 18% |
| 3.НДС | 18 % |
| 4.Транспортный налог | 25руб./л.с. |
Предприятие начисляет страховые взносы в социальный фонды по следующим ставкам :
| Виды начислений | Ставка % |
| Пенсионный фонд (ПФ) | 26,0 |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 |
| Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС), в т.ч. Федеральный ФОМС Территориальный ФОМС | 5,1 3,1 2,0 |
| Итого | 34,0 |
Страховой тариф отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 0,4 %(3 класс профессионального риска, Федеральный закон № 179-ФЗ от 29.12.2005г. »О страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2008 г. «).
Страховые тарифы обязательного пенсионного страхования(Федеральный закон от 15.12.2001 г.№167-ФЗ »Об обязательном пенсионном страховании в РФ «):
| На финансирование страховой части трудовой пенсии | На финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
| Для лиц 1966 года рождения и старше | 26% | 0% |
| Для лиц 1967 года рождения и моложе | 20% | 6% |
3.8. Исходные данные:
- Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.01.2011г. (таблица 1) в рублях ;
- Расшифровки данных некоторых статей баланса (таблицы 2,3,,5,6,7,8,9,10,11,12);
- Аналитические данные для расчетов с работниками по оплате труда (таблицы 11,12,13, 13.1);
В соответствии с принятой для целей бухгалтерского учета учетной политики организации:
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы».
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Затраты собранные на счете 25 списываются на издержки основного производства.
Незавершенное производство в связи с его незначительностью принимается равным нулю.
Транспортно-заготовительные расходы учитываются на субсчете приобретаемых материалов и включаются в их стоимость при фактическом оприходовании.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ЗАЩИТА КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Законченная курсовая работа, содержащая все требуемые элементы оформления, сдается на проверку руководителю.
Если курсовая работа выполнена в соответствии с изложенными требованиями, то она возвращается студенту с пометкой «допущена к защите».
Если в курсовой работе имеются неточности, ошибки, то руководитель на полях или в рецензии делает соответствующие замечания и возвращает студенту с пометкой «на доработку».
При защите студент выполняет задания руководителя в программе 1С Бухгалтерия, состоящие из фрагментов работы, отвечает на вопросы руководителя.
Защищая работу студент должен показать уверенные навыки пользования программой 1С Бухгалтерия 7.7 редакция 4.5.
В результате защиты студент получает оценку по 5-ой системе.
Таблица 24
| № п/п | Документы и содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |||||||
| 1. | Выписка из расчетного счета от 16.01.., плат. поручение №1 от 12.01 Перечислены денежные средства: А) в качестве предварительной оплаты счета поставщика ООО «Кей» за компьютер «IntelPentium » в т.ч. НДС 18% | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Выписка из расчетного счета от 16.01, плат. поручение №1, №2 от 12.01 Перечислены денежные средства: А) в качестве предварительной оплаты счета поставщика ООО «Автомир» СПб за грузовой автомобиль ГАЗ 2705 (мощность двигателя 100 л.с.) , в т.ч. НДС 18% Б) в качестве оплаты госпошлины за регистрацию транспортного средства с выдачей регистрационных знаков, ПТС и свидетельства о регистрации | |||||||||
| Отгрузочные документы продавца (Справка-счет, счет-фактура №2 от 17.01) А) получен автомобиль от продавца Б) отражена сумма НДС, предъявленная продавцом Итого | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Технический паспорт, свидетельство о гос. регистрации автомобиля Пошлина за регистрацию автомобиля принята к учету | |||||||||
| Акт ф.№ ОС-1 №2 от 19.01, Инвентарная карточка учета объектов осн. средств ф.№ОС-6 Автомобиль принят к учету в качестве объекта основных средств производственного назначения | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Зачет аванса Предварительная оплата зачтена в расчетах с ООО «Автомир» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Отгрузочные документы продавца (накладная №2 от 17.01 счет-фактура №2 от 17.01) А) получен компьютер «IntelPentium » от продавца Б) отражена сумма НДС, предъявленная продавцом Итого | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Договор обязательного страхования автогражданской ответственности, страховой полис, выписка из расчетного счета, платежное поручение №4 от 17.01: А) Перечислена СК »РОСНО» страховая премия по договору ОСАГО (автомобиль «ГАЗ 2705» )сроком на 1 год Б) Отражена в составе расходов сумма премии по вступившему в силу договору страхования | |||||||||
| Акт ф.№ ОС-1 №2 от 18.01, Инвентарная карточка учета объектов осн. средств ф.№ОС-6 Полученный компьютер принят к учету в составе основных средств для управленческих нужд | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
| Справка бухгалтерии(Зачет аванса) Предварительная оплата зачтена в расчетах с ООО «Кей» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Акт о списании основных средств ф. № ОС-4 от 17.01 №1 В связи с поломкой и нецелесообразностью ремонта выбыл из эксплуатации ксерокс «Canon»: - первоначальная стоимость -амортизационные отчисления на день ликвидации - остаточная стоимость | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Приходный материальный ордер ф.№4 №2 от 17.01 Оприходованы по рыночной стоимости запчасти, полученные от ликвидации ксерокса | |||||||||
| Регистр-расчет амортизационных отчислений, справка бухгалтерии Начислена амортизация основных средств -производственного назначения - службы управления | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Счета, накладная ф.ТОРГ-12 от 12.01, счет-фактура ,ТТН №1 от 12.01,прих.ордер ф.М-4 №1 от 13.01 А) акцептован счет ЗАО «Ткани» за поступившие основные материалы-ткани в количестве 1500 м.кв. - стоимость тканей без НДС - НДС согласно счету-фактуре № 5 от 12.01.11 Итого Б)- стоимость доставки в т.ч. НДС (18%) | |||||||||
| Контракт, инвойс, ГТД, выписка банка, приходный ордер ф. М4 №4 от 18.01 ООО «Мода» на условиях поставки CIPСанкт-Петербург и оплаты в течение 15 дней после выпуска товара в свободное обращениеприобрелоу иностранной компании «ТАЧ » основные материалы-ткани в количестве 5000 м.кв. на сумму вЕвро: курс на дату оформления ГТД: курс на дату перехода права собственности на товар А) Отражена сумма подлежащей уплате ввозной таможенной пошлины (10%) Б) Отражена сумма таможенных сборов за таможенное оформление В) отражена подлежащая уплате сумма НДС (18% ) Г) Отражена задолженность перед поставщиком по контракту (на дату перехода права собственности) Д) оприходованы на склад импортные материалы | 33,8409 33,6495 ? ? ? | 33,7299 33,6495 ? ? ? ? | 33,5953 33,6495 ? ? ? ? | 33,9414 33,6495 ? ? ? ? | 33,6971 33,6495 ? ? ? ? | 33,6924 33,6495 ? ? ? ? | 33,8409 3,6495 ? ? ? ? | 33,7299 33,6495 ? ? ? ? | |
| Плат. поручение № 3 от 18.01 Отражена уплата таможенных платежей | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Приказ директора Начислена премия Черновой И.О. в связи с юбилейной датой | |||||||||
| Счет, накладная ф.ТОРГ-12 от 12.01,счет-фактура, прих.ордер.ф.М4 №3 от 17.01 Акцептован счет ООО «Фурнитура» за поступившую на склад фурнитуру в количестве 700 шт.: - стоимость материалов - НДС согл. сч. ф. 6 от 12.01.2011 Итого | |||||||||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения №5,6,7 от 27.01.08 Перечислено поставщикам в погашение задолженности: ЗАО «Ткани » ООО«Фурнитура» | |||||||||
| ЛЗК №1-2, требования Отпущены со склада ткани для производства продукции : Модель А м.кв. руб. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? ? | |
| Требования Отпущена со склада фурнитура для производства продукции : Модель А шт. руб. . | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? ? | |
| Требования Отпущены со склада прочие материалы: - на содержание цеха основного производства -на содержание общехозяйственных служб. |
| № п/п | Документы и содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |||||||
| Выписка, ПКО №1 от 16.01 Получено с расчетного счета А) для выдачи зарплаты за декабрь 2010 г. Б) на командировочные расходы | |||||||||
| Платежная ведомость №24, РКО №2 от 18.01 Выдана из кассы зарплата за декабрь 2007 г. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| РКО №1 от 16.01, Приказ о направлении гл. бухгалтера (ф. Т-9) в командировку в г. Москву сроком на три дня для посещения семинара по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, проводимого ООО «Консультант» 18-19 января 2011 г. Гл.бухгалтеру выдано из кассы организации по РКО №1 на командировочные расходы. | |||||||||
| Выписка из расчетного счета и плат. Поручение №8 от 27.01 А) Принят к оплате и оплачен счет поставщика ООО «Софт» за программу бухгалтерского учета «1-С: Бухгалтерия», в т.ч. НДС 18% Б) Оплачено за консультационные услуги по бухг. учету и налогообложению ООО «Консультант» | |||||||||
| Расчетная ведомость ф.Т-51, ведомость распределения затрат Начислена заработная плата за январь: - работникам основного производства за изготовление модели А - специалистам цеха основного производства - аппарату управления - отпускные - пособие по временной нетрудоспособности | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | |
| Расчетная ведомость ф. № Т-51 за январь Удержаны из начисленных в пользу работников организации сумм: - НДФЛ | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? ? | |
| Ведомость начисления страховых взносов в социальныу фонды Начислены страховые взносы в социальные фонды, подлежащие уплате с сумм заработной платы: - работников основного производства за изготовление модели А - специалистов и служащих цеха основного пр-ва - аппарата управления | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | |
| Авансовый отчет гл.бухгалтера ф. АО-1 №1 от 20.01 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы: - оплата проезда (ж.д. билеты) - оплата гостиницы - суточные (3 дня) из расчета в 800 руб. в сутки | |||||||||
| Чек, ПКО №2 от 23.01 В кассу приняты наличные, полученные по чеку с расчетного счета для выплаты материальной помощи и окончательного расчета по командировочным расходам | |||||||||
| Акт выполненных работ (оказанных услуг) от 19.01 Списывается стоимость оказанный фирмой ООО «Консультант» консультационных услуг | |||||||||
| Договор на расчетно-кассовое обслуживание с ОАО «Внешторгбанк », выписка Начислено и уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание за январь, НДС не облагается | |||||||||
| Выписка банка На расчетный счет 12.01.2011г. зачислен краткосрочный кредит ОАО»Внешторгбанк « на пополнение оборотных средств сроком на 3 месяца (изменение процентной ставки договором не предусматривается) | |||||||||
| Бухгалтерская справка Начислены проценты за пользование банковским кредитом за январь 2011г.из расчета 13% годовых( учетная ставка ЦБ РФ 10% годовых) | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Договор, счет, акт выполненных работ , счет – фактура №18 от 12.01, выписка из расчетного счета: А) Отражены расходы по размещению рекламы в еженедельнике «Телесемь» в январе В т.ч. НДС 18% Б) перечислено за размещение рекламы согласно документам поставщика, в том числе НДС 18% | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Договоры, платежные требования, счета, счета – фактуры Акцептованы счета: - ООО «НЕВА» за аренду помещений в январе, в т.ч. НДС 18%(счет-фактура №75 от 31.01) - Петербургского филиала ОАО «СЗТ» за оказанные в январе. г. услуги связи, в т.ч. НДС 18% (счет-фактура №1267 от 31.01) | |||||||||
| Выписка из расчетного счета, счет Оплачена подписка на периодические экономические издания на февраль-июнь 2011 г. ЗАО «Прессинформ» | |||||||||
| Расходный кассовый ордер №4 от 23.01 Произведен расчет с Ивановой И.Н. на основании утвержденного авансового отчета | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Списаны общепроизводственные расходы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция: Модель А : шт. по учетной цене, руб. Итого, руб. | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? ? | |
| Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ||
| Договоры, накладные ф.ТОРГ-12, счета, счета-фактуры Отгружена готовая продукция покупателям: А) ОАО «Серпантин» (накладная №1,счет-фактура №1 от 13.01) Модель А: шт. сумма, в т.ч. НДС Б) ООО «Кокетка»( накладная №2,счет-фактура №2 от 24.01) Модель А: шт. сумма, в т.ч. НДС Всего отгружено, руб. | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? ? ? | |
| Расчет бухгалтерии При закрытии счета 20 выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам за январь | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Бухгалтерская справка Списываются расходы на продажу | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Выписка банка Зачислены платежи от покупателей: А) ОАО «Серпантин» Б) ООО «Кокетка» | |||||||||
| Счет, накладная на отпуск материалов на сторону ф. М15,счет-фактура №3 от 30.01 Отражена выручка от продажи ООО «Сервис» полученных при списании ксерокса запчастей, в том числе НДС | |||||||||
| Ведомость расхода запчастей Списаны запчасти на содержание и ремонт основного оборудования | |||||||||
| Выписка банка Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ по сроку 15.01 - НДС по сроку 20.01 - Страховые взносы в социальные фонды по сроку 15.01 -ООО «НЕВА» | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| Справка бухгалтерии Произведен зачет аванса по расчетам с ООО «НЕВА» и Петербургским филиалом ОАО «СЗТ» | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? | |
| Авансовый отчет №2 от 23.01 ,товарный чек, чек ККТ, прих.ордер ф.М4 А)Оприходована на склад бумага для ксерокса ,приобретенная Главн. Бух-ром в магазине розничной торговли, без НДС Б)Произведен расчет с Главн. Бух-ром на основании утвержденного авансового отчета | |||||||||
| Поручение на покупку валюты, выписка банка 26.01 Для оплаты импортного контракта с фирмой «ТАЧ» ООО «Мода» приобретает иностранную валюту в банке в сумме, евро А)Отражена сумма денежных средств ,направленных на покупку валюты по согласованному курсу 33,50 руб.за 1 евро (курс ЦБ РФ 33,4780 руб.за 1 евро) Б)Приобретенная валюта зачислена на текущий счет(курс ЦБ РФ 33,4780 руб.за 1 евро) В) отражена сумма комиссии банка за приобретение валюты Г)Отражена разница от приобретения валюты по курсу, превышающему курс ЦБ РФ | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | |