Организ опер дня банка. Док-ты, документооборот и внутрибанк контроль.

Опер день б – это деят-ть б в течение раб дня, кот связана с приемом, оформл, контролем перв уч док-тов клиентов и банка, отраж-ем их в б/у учете, завершением обработки инфы и формир ежедн баланса.

Организ опер дня в б вкл след составляющие:

1. обеспеч единого подхода к срокам отраж опер, совершенных в течение опер дня, в регистрах б/у учета.

2. прием или оформл, контроль перв уч док-тов при осущ опер и отраж их в б/у учете.

3. распред обязанностей и полномочий м/у ответств исполнит по приему или оформлению, контролю перв уч док-тов при осущ опер и отраж их в бух учете, формир отчетности.

4. соблюд установл банком документооборота с учетом требований НПА НБРБ и уч политики б в целях сниж опер риска.

Все опер банков соверш в банке и отраж в бух учете на основании первичных уч док-тов, оформл-х в устан законодат-м порядке. Перв уч док-ты поступают в б от клиентов, др банков, а также сост в банках и содерж необходимую инфу о хар-ре опер, позволяющую проверить их законность и осущвнутренний контр.

При оформли банк опер использ формы перв уч док-тов, предусмотренные НПА НБ по их проведению. При оформл опер по иным видам деят-ти применяются типовые формы док-тов, утвержде Минфином РБ и др органами гос управл, осущ методологич руководство бух учетом и отчетн организаций соответств отраслей эконом. В устан НБ случаях банк также может самостоят разрабатывать и утвержд формы перв уч док-тов.

Перв уч док-ты, на основании кот осущ записи по счетам бух учета, должны содерж номера корреспондирующих счетов по дебету и кредиту, сумму опер, назнач платежа, содерж необход инфУ о характере опер, дату опер, подпись ответств исполнителя, подпись контролера (если опер подлежит доп контролю).

Утвержд НБ перв уч док-ты, на основании кот осущ записи по счетам бух учета, подразд на:

• расч док-ты. ИМИ произв оформ безнал опер банка и его клиентов.

• кассовые док-ты. использ при оформл опер, предусм нормативными НПА НБ РБ по касс работе.

• мем ордера. применяются для соверш и отраж в бухг уч внутриб опер и опер б и клиентов по безнал перечисл ср-в в соответствии с нормативными правовыми актами НБ.

• внебал ордера. (прих или расх) оформл опер по внебал счетам.

Уч полит б должен быть предусмотрен график документооборота (движ перв уч док-тов и регистров бух учета, связанное с оформл, регистр, проверкой, учетом, контролем опер, их обраб и хранением.

За каждый раб день не позднее след раб дня банком должно быть обеспечено формир перв уч док-тов, на основании кот соверш бух записи. Порядок формир, сверки и хранен перв уч док-тов б опред самост в ЛНПА с учетом закон-ва. Искл сост касс док-ты, формир кот осущ в сроки и в порядке, установл НПА НБРБ по организ касс работы в банках.

Первичные учетные документы за каждый рабочий день должны быть сверены с данными ежедневного баланса. В случае выявления расхождений осуществляется сверка документов и оборотов по каждому балансовому и внебалансовому счету. Сформированные, сброшюрованные и сверенные с ежедневным балансом первичные учетные документы передаются для хранения. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книга) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, отчетность хранятся в течение сроков, установленных законодательством.

При организации работы в течение операционного дня банк должен осуществлять внутренний (текущий и последующий) контроль, предусмотренный локальными нормативными правовыми актами банка.

Внутренний контроль осуществляется при открытии счетов, приеме первичных учетных документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.

Внутренний контроль должен быть направлен на:

обеспечение сохранности денежных средств и ценностей;

соблюдение клиентами требований по оформлению первичных учетных документов;

своевременное исполнение платежных инструкций клиентов на перечисление денежных средств;

перечисление и зачисление денежных средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных инструкциях, принимаемых к исполнению.

Для обеспечения надлежащего текущего контроля банк самостоятельно в локальных нормативных правовых актах определяет перечень операций банка, которые подлежат обязательному дополнительному контролю, а также ответственных исполнителей, которым предоставляется право выполнять контрольные функции, и порядок его осуществления. По операциям банка, требующим дополнительного контроля, не допускается их единоличное совершение одним ответственным исполнителем.

Первичные учетные документы по подлежащим дополнительному контролю операциям банка, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, должны иметь контрольную подпись уполномоченного на то лица.

Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является последующий контроль правильности учета и оформления надлежащими документами совершенных операций. Последующий контроль должен быть направлен на вскрытие причин выявленных нарушений порядка совершения операций и ведения бухгалтерского учета и на принятие мер к устранению недостатков.