Состав объектов учета в ОАО «Луч» за отчетный период

№ п/п Наименование хозяйственных средств На 1 января, тыс. руб. На 1 июля, тыс. руб.
1. Материалы 2 130 2 400
2. Доходные вложения в материальные ценности 19 560 19 560
3. Остаток незавершенного производства
4. Задолженность поставщикам за материалы 2 745 3 413
5. Задолженность по з/пл рабочим и служащим 4 630 4 820
6. Основные средства *(первонач. стоимость) 16 400 18 800
7. Амортизационные отчисления по основным средствам:* а) в эксплуатации; б) в лизинге     2 597 --     2 750
8. Задолженность органам социального страхования и обеспечения 1 296 1 350
9. Займ, предоставленный другой организации под проценты сроком на 6 месяцев 2 000 --
10. Деньги на расчетном счете в банке 4 500 5 000
11. Топливо
12. Готовая продукция 1 620 1 350
13. Убыток прошлого года --
14. Прибыль отчетного года -- 1 623
15. Дебиторская задолженность покупателей
16. Краткосрочные кредиты банков на 8 мес. 5 500 2 800
17. Наличные деньги в кассе
18. Уставный капитал 19 100 19 100
19. Товары на складе
20. Добавочный капитал 2 000 2 350
21. Задолженность подотчетных лиц
22. Отложенные налоговые активы
23. Свидетельство на знак обслуживания *(первонач. стоимость)
24. Амортизационные отчисления по нематериальным активам *
25. Расходы будущих периодов --
26. Хозяйственный инвентарь
27. Кредит банка на 5 лет 10 500 9 500
28. Акции других организаций сроком обращения более 1 года
29. Доходы будущих периодов -- 1 580
30. Облигации государственного займа со сроком погашения 2 года 1 309
31. Резерв на оплату отпусков --

* Амортизируемое имущество учитывается в балансе по остаточной стоимости.

Задание 5.6. Составить типовой бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроитель» на 01.01.20__ года в тыс. руб., используя прил. 10.

Таблица 5.6.

Состав объектов учета в ОАО «Станкостроитель» за отчетный период

№ п/п Наименования хозяйственных средств предприятия Сумма тыс. руб.
1. Незавершенное строительство здания цеха 10 960
2. Станки с программно – числовым управлением 1 263
3. Производственное оборудование в механических цехах 8 632
4. Здания производственных цехов 7 670
5. Здания материальных складов и складов готовой продукции 3 043
6. Здание заводоуправления 4 135
7. Амортизационные отчисления по основным средствам 5 228  
8. Сталь круглая на складе 1 731  
9. Цветные металлы на складе
10. Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе
11. Прочие материалы на складе
12. Резервы на капитальный ремонт производственной линии 1 254
13. Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки, в механических и сборочных цехах
14. Полуфабрикаты собственного изготовления
15. Задолженность органам социального страхования и обеспечения      
16. Долгосрочные вложения в акции других предприятий 1 850
17. Дебиторская задолженность покупателей 2 183
18. Займ, предоставленный другой организации на 6 месяцев   1 400
19. Задолженность перед учредителями по выплате дивидендов 2 054
20. Задолженность предприятия поставщикам за материалы 6 760
21. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков 2 630  
22. Инвентарь и хоз. принадлежности  
23. Исключительное право на товарный знак  
24. Амортизационные отчисления по нематериальным активам
25. Кредиторская задолженность за электроэнергию  
26. Займ, полученный от другой организации на 10 месяцев 3 350  
27. Кредит банка, полученный на 3 года 15 000
28. Отложенный налоговый актив
29. Арендная плата за использование транспортного средства, заплаченная за 3 месяца вперед
30. Денежные средства в кассе предприятия
31. Денежные средства на расчетных счетах 3 190
32. Уставный капитал 6 700
33. Резервный капитал 1 140
34. Нераспределенная прибыль отчетного года 3 735
35. Дебиторская задолженность подотчетного лица  
36. Задолженность работникам предприятия по оплате труда 3 253  
37. Продукция, отгруженная покупателям
38. Задолженность бюджету по налогам  
39. Авансы, выданные поставщикам
40. Вложения в облигации со сроком погашения 9 месяцев 1 500
41. Резервы под обесценение долгосрочных финансовых вложений     акции

*Оценочные резервы уточняют оценку соответствующих активов, уменьшая их балансовую стоимость.





Задание 5.7. Содержание актива и пассива бухгалтерского баланса.На основании данных для выполнения задачи определить, какие конкретные виды имущества и источники его формирования (объекты учета) отражаются по отдельным статьям бухгалтерского баланса. Произвести необходимые расчеты по группам статей бухгалтерского баланса. Заполнить итоговые строки.

Таблица 5.7.

Бухгалтерский баланс

за период с 1 января по 31 декабря 2009 г. Коды
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация __ООО «Техресурс» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика __________________________ИНН
Вид деятельности ____производство, торговля ________________по ОКВЭД 28.74.0.51.53.24
Организационно-правовая форма / форма собственности ________________________    
_Общество с ограниченной ответственностью _____________по ОКОПФ /ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Адрес: 603064 г. Нижний Новгород, пр. Октября, 300  
   
         
АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы    
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности -- --
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы --
Прочие внеоборотные активы --
ИТОГО по разделу I ? ?
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: 210   ?   ?
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме -- --
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные    

Продолжение табл. 5.7.

расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты -- --
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) -- --
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240
в том числе: покупатели и заказчики 241  
Краткосрочные финансовые вложения -- --
Денежные средства,
Прочие оборотные активы -- --
ИТОГО по разделу II ? ?
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) ? ?
ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал    
Собственные акции, выкупленные у акционеров   ( -- ) ( -- )
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством ? ?
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами ? ?
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III ? ?
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Займы и кредиты    
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства -- --
ИТОГО по разделу IV ? ?
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты --
Кредиторская задолженность ? ?
в том числе: поставщики и подрядчики    

Продолжение табл. 5.7.

задолженность перед персоналом организации
задолженность перед социальными фондами
задолженность по налогам и сборам (68)
прочие кредиторы
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов -- --
Прочие краткосрочные обязательства -- --
ИТОГО по разделу V ? ?
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) ? ?

Существует несколько видов бухгалтерских балансов. Для более полного представления необходимо изучить их классификацию. Виды бухгалтерских балансов по различным признакам приведены в прил. 12.

Наши рекомендации