Взаимоcвязь между пoказателямиликвидноcти и платежеcпособности предприятия

Взаимоcвязь между пoказателямиликвидноcти и платежеcпособности предприятия - student2.ru

           
  Взаимоcвязь между пoказателямиликвидноcти и платежеcпособности предприятия - student2.ru
 
    Взаимоcвязь между пoказателямиликвидноcти и платежеcпособности предприятия - student2.ru
 
    Взаимоcвязь между пoказателямиликвидноcти и платежеcпособности предприятия - student2.ru



Основные технико-экономические показатели ПАО «Краснодонуголь» за 2013–2015 годы, млн грн.

Показатели 2013 год 2014 год 2015 год Отклонение (+; -) Темп роста (%)
        2014г. от 2013г. 2015г. от 2014г. 2014г. к 2013г. 2015г. к 2014г.
Прибыль (выручка) от реализации продукции, товаров, работ и услуг, млн грн. 3534,56 3571,14 3429,56 36,58 -141,58 101,03 96,04
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ и услуг, млн грн. 2460,39 2763,87 3005,41 303,48 241,54 112,33 108,74
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, млн грн. 2945,47 2975,95 2857,96 30,48 -117,99 101,03 96,04
Среднесписочная численность персонала, чел. -202 -636 98,96 95,84
Производительность труда, тыс. грн./чел. 228,36 233,77 234,26 5,41 0,49 102,37 100,21
Средняя заработная плата работников, тыс. грн. 45,23 57,32 62,55 12,09 5,23 126,73 109,12

Динамика основных технико-экономических показателей ПАО «Краснодонуголь»

За 2013–2015 гг., млн грн.

Взаимоcвязь между пoказателямиликвидноcти и платежеcпособности предприятия - student2.ru



Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «Краснодонуголь»

Показатели Код ряда Изменения
тыс. грн. (%) тыс. грн. (%) тыс. грн. (%) 2013-2014 2014-2015
тыс. грн. (%) тыс. грн. (%)
1. Внеоборотные активы   3 822 781 56,16 3 982 832 68,17 5 509 164 75,89 160 051 12,01 1 526 332 7,72
Нематериальные активы:                      
- остаточная стоимость 6 662 0,10 6 143 0,11 5 254 0,07 -519 -0,1 -889 -0,04
- первоначальная стоимость 8 703 0,13 9 234 0,16 9 803 0,13 0,03 0,1
- износ (2 041) 0,03 (3 091) 0,05 (4 549) 0,06 1 050 0,02 1 458 0,01
Незавершенное строительство 310 389 4,56 201 747 3,45 195 382 2,69 -108 642 -1,11 -6 365 -0,76
Основные средства:                      
-остаточная стоимость 2 683 289 39,42 2 774 179 47,48 4 429 602 61,02 90 890 8,06 1 655 423 13,54
-первоначальная стоимость 3 447 976 50,66 3 982 912 68,17 4 610 022 63,51 534 936 17,51 627 110 -4,66
- износ (764 687) 11,23 (1 208 733) 20,69 (180 420) 2,49 444 046 9,46 -1 028 313 -18,2
Долгосрочная дебиторская задолженность 681 603 10,01 768 033 13,15 878 926 12,11 86 430 3,14 110 893 -1,04
Отложенные налоговые активы 140 838 2,07 232 730 3,98 - - 91 892 1,91 -232 730 -
2. Оборотные активы   2 980 322 43,79 1 859 211 31,82 1 749 385 24,10 -1 121 111 -11,97 -109 826 -7,72
Запасы:                      
-производственные запасы 118 021 1,73 131 318 2,25 130 866 1,80 13 297 0,52 -452 -0,45
- Незавершенное производство 30 313 0,45 17 227 0,29 21 091 0,29 -13 086 -0,16 3 864 -
- готовая продукция 37 495 0,55 30 842 0,53 14 970 0,21 -6 653 -0,02 -15 872 -0,32

Продолжение таблицы



-товары 0,01 0,001 - - -469 -0,009 -30 -
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги                      
-чистая реализационная стоимость 1 961 038 28,81 1 126 164 19,27 977 781 13,47 -834 874 -9,54 -148 383 -5,8
- Первоначальная стоимость 1 963 187 28,84 1 128 325 19,31 979 904 13,50 -834 862 -9,53 -148 421 -5,81
- резерв сомнительных долгов (2 149) 0,03 (2 161) 0,04 (2 123) 0,03 0,01 -38 -0,01
Дебиторская задолженность по расчетам:                      
- с бюджетом 0,01 0,01 2 157 0,03 -56 1 436 0,02
- по выданным авансам 634 173 9,32 524 452 8,98 574 052 7,91 -109 721 -0,34 49 600 -1,07
Прочая текущая дебиторская задолженность 113 278 1,66 18 569 0,32 10 534 0,14 -94 709 -1,34 -8 035 -0,18
Денежные средства и их эквиваленты:                      
- в национальной валюте 72 695 1,07 5 110 0,09 1 294 0,02 -67 585 -0,98 -3 816 -0,07
- в иностранной валюте 0,01 0,01 0,002 -651 -0,008
Прочие оборотные активы 11 537 0,17 3 943 0,07 16 456 0,23 -7 594 0,1 12 513 0,16
3. Расходы будущих периодов 3 580 0,05 0,01 0,01 -3 066 -0,04 -287 -
БАЛАНС 6 806 683 5 842 557 7 258 776 -964 126 - 1 416 219 -

Окончание таблицы

1. Собственный капитал   1 811 221 26,61 1 656 821 28,36 2 858 093 39,37 -154 400 1,75 1 201 272 11,01
Уставный капитал 1 475 228 21,67 1 475 228 25,25 1 475 228 20,32 - 3,58 - -4,93
Дополнительно вложенный капитал 824 126 12,11 729 814 12,49 2 133 678 29,39 -94 312 0,38 1 403 864 16,9
Нераспределенная прибыль (488 133) 7,17 (548 221) 9,38 (750 813) 10,34 60 088 2,21 202 592 0,96
2. Обеспечение следующих растрат   659 144 9,68 649 260 11,11 740 315 10,20 -9 884 1,43 91 055 -0,91
3. Долгосрочные обязательства   1 894 591 27,84 1 893 128 32,40 1 938 916 26,71 -1 463 4,56 45 788 -5,69
4. Текущие обязательства   2 441 727 35,87 1 643 348 28,13 1 721 452 23,72 -798 379 -7,74 78 104 -4,41
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам 1 395 0,02 1 474 0,03 - - 0,01 -1474 -
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги 2 280 507 33,50 1 449 685 24,82 1 541 053 21,23 -830 822 -8,68 91 368 -3,59
Текущие обязательства по расчетам:                      
- с полученных авансов 0,001 0,002 0,002 0,001 -
- с бюджетом 17 715 0,26 25 767 0,44 11 656 0,16 8 052 0,18 -14 111 -0,28
- со страхования 22 412 0,33 28 294 0,48 24 036 0,34 5 882 0,15 -4 258 -0,14
- с оплаты труда 42 613 0,63 43 875 0,75 40 806 0,56 1 262 0,12 -3 069 -0,19
Прочие текущие обязательства 77 007 1,13 94 165 1,61 103 789 1,43 17 158 0,48 9 624 -0,18
БАЛАНС 6 806 683 5 842 557 7 258 776 -964 126 - 1 416 219 -

Наиболее значительные изменения в составе активов ПАО «Краснодонуголь» за 2013–2015 гг.

Взаимоcвязь между пoказателямиликвидноcти и платежеcпособности предприятия - student2.ru

Структура активов ПАО «Краснодонуголь»

За 2015 год

Взаимоcвязь между пoказателямиликвидноcти и платежеcпособности предприятия - student2.ru

Изменение пассивов ПАО «Краснодонуголь»

За 2013–2015 гг.

Взаимоcвязь между пoказателямиликвидноcти и платежеcпособности предприятия - student2.ru

Состав пассивов ПАО «Краснодонуголь»

За 2013–2015 гг.

Взаимоcвязь между пoказателямиликвидноcти и платежеcпособности предприятия - student2.ru

Коэффициенты финансовой устойчивости

ПАО «Краснодонуголь»

Коэффициенты финансовой устойчивости Нормативное значение Изменение коэффициента
конец года конец года конец года 2013-2014 2014-2015
К.фин. автономии К > 0,5 0,27 0,28 0,39 0,01 0,11
К.соотношения заемных и собственных средств К < 0,7 2,39 2,13 1,28 -0,26 -0,85
К.маневренности собственных средств К > 0,2 -1,11 -1,40 -0,93 -0,29 0,47
К. обеспеченности собственными средствами К ≥ 0,1 -0,67 -1,25 -1,52 -0,58 -0,27

Анализ эффективности использования

Оборотных активов

Наименование показателя Значение Изменения
Абсолютные В процентах
2013 год 2014 год 2015 год 2013/ 2014/ 2013/ 2014/
Выручка тыс. грн. -141588 101,35 96,04
Себестоимость продаж, тыс. грн. 112,33 108,74
Оборотные активы, тыс. грн. -1121111 -109826 62,38 94,09
Коэффициент оборачиваемости 1,19 1,92 1,96 0,73 0,04 161,34 102,08
Период оборота, оборотных активов, дни 303,55 187,42 183,63 -116,13 -3,79 61,74 97,98
Дебиторская задолженность тыс. грн. -1039360 -105382 61,63 93,69
Коэффициент оборачиваемости 1,30 2,14 2,19 0,84 0,05 164,62 102,34
Период оборота, ДЗ, дни 275,94 168,34 164,23 -107,6 -4,11 61,01 97,56
Запасы, тыс. грн. -6911 -12490 96,29 93,04
Коэффициент оборачиваемости 13,20 15,40 18,00 2,20 2,60 116,67 116,88
Период оборота запасов, дни 27,26 23,37 20,00 -3,89 -3,37 85,73 85,58
Кредиторская задолженность, тыс. грн. -830822 63,57 106,30
Коэффициент оборачиваемости 1,55 2,46 2,23 0,91 -0,23 158,71 90,65
Период оборота КЗ, дни 232,27 146,14 161,74 -86,13 15,6 62,92 110,67
Длительность операционного цикла 303,20 191,71 184,29 -111,49 -7,42 63,23 96,13
Длительность финансового цикла 70,93 45,57 22,49 -25,36 -23,08 64,25 49,35

Показатели рентабельности

ПАО «Краснодонуголь»

Коэффициенты рентабельности Изменение коэффициента
конец года конец года конец года 2013-2014 2014-2015
Коэффициент рентабельности активов (экономическая рентабельность) -0,04 -0,02 -0,05 0,02 -0,03
Коэффициент рентабельности оборотных активов -0,06 -0,04 -0,07 0,02 -0,03
Коэффициент рентабельности собственного капитала (финансовая рентабельность) -0,12 -0,08 -0,14 0,04 -0,06
Коэффициент рентабельности деятельности -0,08 -0,05 -0,11 0,03 -0,06

Наши рекомендации